暗香疏影：回复张艳老师 那最后的未分配利润余额多了税款，这正确吗？

张艳老师：回复暗香疏影不会多税款的，因为已经缴纳了，冲平科目了。

暗香疏影：回复张艳老师 之前的都能对得上，就是缴了这个款之后就对不上了

张艳老师：回复暗香疏影那不应该的，这笔分录是补交所得税汇算清缴的分录。

暗香疏影：回复张艳老师 补缴了3782.11

张艳老师：回复暗香疏影您补缴了所得税税款还对不上了，这个不可能的，除非您这笔分录的数字有问题 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金-应缴所得税 这个分录是计提补缴税款的分录

暗香疏影：回复张艳老师 就是去年12月份计提了企业所得税，今年1月份扣缴了，然后5月份汇算清缴没申报上，8月份补申报的补缴了这么多

张艳老师：回复暗香疏影您的差额是不是滞纳金和罚款啊？

甜美的花瓣：回复邹老师 如果原来利润是盈利的，调整后还需要缴纳企业所得税，需要怎么做会计分录？

邹老师：回复甜美的花瓣你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

浅墨如殇：回复QQ老师 产生利润，指的是应纳税所得额为正数！牵涉到退税的情形吗？如果不更正会影响企业所得税的弥补金额？会少弥补亏损？这样也不需要更正吗？......

QQ老师：回复浅墨如殇你好，可以要求更正年报汇算清缴可以不用改了。

浅墨如殇：回复QQ老师 可以更正申报汇算清缴年报！也可以不更正是吗？

浅墨如殇：回复QQ老师 如果更正申报，那么要更正19年的财务报表吗？还是直接扣除类调减申报？

QQ老师：回复浅墨如殇你好，更正19年的年报。如果你实在不放心的话，申请汇算清缴更正也可以。

浅墨如殇：回复QQ老师 谢谢耿老师

QQ老师：回复浅墨如殇不客气欢迎下次提问

嘻嘻：回复小林老师 去年账装订了  现在写好就装订到今年的账里吗

小林老师：回复嘻嘻您好，不改变原来的账套数据

嘻嘻：回复小林老师 像这小额的我可以不调吗

小林老师：回复嘻嘻您好，可以自身规定

嘻嘻：回复小林老师 35万的就得必须调吧

小林老师：回复嘻嘻您好，都是看企业内部标准

欣喜的冥王星：回复赵老师 应补（退税额）=调整后的应纳税所得额（会计利润指十二个月的利润总额看损益表累计数的利润总额 纳税调整增加额（怎么弄-纳税调整减少额（怎么弄）*适用税率0.25-当年预缴所得税（第一季度，第二季度，第三季度，第四季度）-弥补以前年度亏损（怎么弄） (1)如果是负数，不交所得税也要做分录吗？纳税调整增加和减少怎么弄，弥补以前年度亏损怎么弄

赵老师：回复欣喜的冥王星纳税调整按照税法的口径进行调整,课程中有企业所得税及汇算清缴专题课程,先学习下理论再提具体问题.

欣喜的冥王星：回复赵老师 请帮忙指教下

赵老师：回复欣喜的冥王星汇算清缴的调整事项很多,你先学习课程,有问题再咨询具体问题.

欣喜的冥王星：回复赵老师 不调整可以吗？不懂啊

赵老师：回复欣喜的冥王星税务入门和直播中都讲过的，你先系统学习下呢。企业所得税涉及的内容很多，不是几句话能说清的。

欣喜的冥王星：回复赵老师 真是不明白怎么调整，请帮忙指导一下，比如小规模企业，利润表只有，收入入，同成本，期间费用，请问怎么调整。

欣喜的冥王星：回复赵老师 真是不明白怎么调整，请帮忙指导一下，比如小规模企业，利润表只有，收入入，同成本，期间费用，请问怎么调整。如果是5年内没亏损，不要减弥补以前年度亏损吧

欣喜的冥王星：回复赵老师 2007年度发生的亏损2万元，请问这是看哪里算出来的

欣喜的冥王星：回复赵老师 1：昌盛公司是一个从事商品流通的居民企业，该公司2009年度销售货物收入100万元，权益性投资收益3万元，其他收入5万元，与收入有关的、合理的成本50万元，税金5万元，费用10万元，其他支出2万元，上述事项会计与税法确认均无差异。 除此以外，该公司当年还发生以下交易或事项：国债利息收入2万元；企业债券利息收入l万元；收到与收益相关的财政性资金5万元(金额较小)；通过市人民政府向市儿童福利院捐款8万元；直接向贫困地区一所希望小学捐款3万元；违反交通法规罚款支出1万元；因逾期归还银行贷款支付罚息2万元；合理职工薪金支出10万元(其中职工福利支出2万元，残疾人员工资支出1万元)；合理广告费支出5．62万元；当年1月1日购入并当日交付管理部门使用的设备一台，实际支付价款及相关税费9万元，该设备常年处于高腐蚀状态，预计净残值为零，会计上采用直线法计提折旧，将预计使用寿命缩短为2年 (税法规定的折旧年限为5年)；尚有未弥补的2007年度发生的亏损2万元。又知该公司当年会计利润为15．25万元。不考虑其他因素，计算该公司2009年度的应纳税企业所得税。 （1）2009年收入总额=100 3 5 2 1 5=116(万元)。 (2)不征税收入 财政拨款为不征税收入，故2009年不征税收入=5(万元)。 (3)免税收入 国债利息收入为免税收入，故2009年免税收入=2(万元)。 (4)准予扣除

赵老师：回复欣喜的冥王星www.acc5.com/-税务入门-企业所得税先学习下。

欣喜的冥王星：回复赵老师 不方便指导吗

赵老师：回复欣喜的冥王星你提的问题比较多，也提得很大。我的建议是先系统学习，掌握基本理论知识，比如营业税税率、消费税税率是怎么回事，再提具体点的问题。

鲍大人：回复bamboo老师 可是交税的时候不应该抵扣吗

鲍大人：回复bamboo老师 在哪抵呀

鲍大人：回复bamboo老师 为什么应纳税额直接法里面就包括弥补亏损呢

bamboo老师：回复鲍大人有专门的一栏弥补以前年度亏损啊

鲍大人：回复bamboo老师 ？？？，不懂。老师，我问的是税法二里面的内容

鲍大人：回复bamboo老师 请问，弥补亏损在间接法里怎么弥补呢

bamboo老师：回复鲍大人应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 在计算后出应纳税所得额后再弥补

朴老师：回复404NotFound通过以前年度损益调整就可以了

又见枫叶红：回复姜老师 实际那笔银行手续费是2017的。是不是那笔财务费用不需要在汇算清缴时做调增？

又见枫叶红：回复姜老师 是2018年汇算清缴不用调增？

姜老师：回复又见枫叶红如果金额小可以不用做调整。