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业务招待费汇算清缴会计分录
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 梦梦～ 发表的提问：
汇算清缴，什么叫做加计扣除，业务招待费可以加计扣除？
你好！所得税加计扣除 一般是指的研发而费用 招待费是不可以的
196楼
2023-02-09 07:44:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 诙诙 发表的提问：
老师，业务招待费调增汇算清缴填哪个表？
你好，是计入纳税调整项目明细表——扣除类——业务招待费栏次填写
197楼
2023-02-09 08:09:00
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小祝老师
职称：初级会计师,中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 发表的提问：
老师，你好，业务招待费在实际支付时按实数列支计入，汇算清缴直接调增就可以是吧
你好，你说的是对的。
198楼
2023-02-10 07:25:12
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 静如止水 发表的提问：
请问老师业务招待费老师说可以一次性计入招待费是什么意思啊？我年底汇算清缴需要全部调增吗？
您好！就是直接入费用，这个是有扣除限额
199楼
2023-02-10 07:54:10
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静如止水：回复宋生老师 600元的招待费，调增多少？
2023-02-10 08:17:07
宋生老师：回复静如止水你好！按收入的千分之五和实际发生额的60%，哪个小按哪个
2023-02-10 08:34:01
静如止水：回复宋生老师 600的60%是360是可以扣的，240是调增的是吗？
2023-02-10 08:45:09
宋生老师：回复静如止水您好！是的，就是这样计算的
2023-02-10 09:12:26
静如止水：回复宋生老师 老师再过几天明年了，小微企业开票还是1%吗？
2023-02-10 09:37:38
宋生老师：回复静如止水你好！没有新的通知应该是3%； 
2023-02-10 09:50:24
静如止水：回复宋生老师 今年优惠政策不是1%吗？
2023-02-10 10:02:12
宋生老师：回复静如止水您好！是的。到明年是3%了
2023-02-10 10:21:45
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
汇算清缴，去年做账的时候，分录写错了，有5万的业务招待费，其实5000是福利费，2.5万是业务招待费，2万是会议费。汇算清缴怎么调整？ 那福利费之前账载金额是0，但是实际发生是5000 会议费在哪调整一下呢？
您好，按正确金额项目填写，填写5000
200楼
2023-02-10 08:09:01
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小林老师：回复欣欣子您好，在A104000表单里处理
2023-02-10 08:27:33
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 李娇 发表的提问：
汇算清缴纳税调整招待费，如果招待费超收入的千分之五是怎么计算的？
是按当年营业（销售收）收入×千分之五计算的。需要注意这里的营业收入包括主营业务收入，其他业务收入和视同销售收入的。
201楼
2023-02-12 09:04:54
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李娇：回复张艳老师 嗯
2023-02-12 09:34:34
张艳老师：回复李娇如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。
2023-02-12 09:46:50
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 古莱圣弦 发表的提问：
您好老师，我们这个月未分配利润是亏损的，但也出现了招待费招待费40%，这怎么调整，招待费汇算清缴，是不是一年汇算清缴一次？年底汇算清缴呢？
同学 您好 招待费汇算清缴，是一年汇算清缴一次 明年汇算清缴期间汇算清缴
202楼
2023-02-12 09:21:57
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 绿 发表的提问：
招待费在汇算清缴时怎么计算
同学， 一、开办（筹建）期间扣除限额 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 二、生产经营期间扣除限额 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
203楼
2023-02-12 09:51:00
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绿：回复星河老师 在没有超过营业收入的5%，用不用再调增申报
2023-02-12 10:14:33
星河老师：回复绿同学， 营业收入的千分之五，不是百分之五。 如果没有超过，就按发生额的60%。 两者中选限额小的。
2023-02-12 10:28:07
绿：回复星河老师 那就是说只要发生了招待费就要在汇算的时候调增
2023-02-12 10:40:52
星河老师：回复绿同学， 可以这么理解，发生了就要调增，只是看调多少的问题。
2023-02-12 10:57:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 末泪 发表的提问：
报2017年汇算清缴，暂估发票没有开回，利润调增，业务招待费也调增了，这个需不需要做相应的会计分录
你好，调增之后有补交企业所得税吗
204楼
2023-02-13 07:04:25
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末泪：回复邹老师 老师，有税款，缴纳了，还有就是暂估款金额也大
2023-02-13 07:33:08
邹老师：回复末泪你好，缴纳税款了就需要做分录的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；；以前年度损益调整
2023-02-13 07:48:26
末泪：回复邹老师 以前那些暂估票不做任何处理吗，还有就是其他应付款-暂估款一直挂着，有没我税收风险
2023-02-13 08:06:02
邹老师：回复末泪你好，你可以做无票支出 借；应付账款 ——暂估 贷；库存现金等科目 据实调整了就没有风险的
2023-02-13 08:23:47
末泪：回复邹老师 老师，主要是当时没有付款，做了暂估款，金额几十万呢，进库存现金是不是太大了
2023-02-13 08:34:04
邹老师：回复末泪你好，你但是货物没有到，而是为了控制利润做的暂估？
2023-02-13 08:52:33
末泪：回复邹老师 是的，主要金额60多万呢
2023-02-13 09:04:48
邹老师：回复末泪你好，如果是虚假业务，冲销暂估就是了
2023-02-13 09:26:08
末泪：回复邹老师 主要是跨年了，这个分录也么做，当时还结转成本了
2023-02-13 09:42:42
邹老师：回复末泪你好，冲销暂估，冲销结转的成本，涉及损益的通过以前年度损益调整科目核算
2023-02-13 10:12:18
末泪：回复邹老师 老师，你好，我去年的分录是借：库存商品，贷：应付账款-暂估款 借：主营业务成本 贷：库存商品 今年我的会计分录怎么做
2023-02-13 10:34:17
邹老师：回复末泪你好 借；应付账款-暂估款 贷；库存商品 借；库存商品 贷；以前年度损益调整
2023-02-13 10:57:25
陈静芳老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.14w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，因项目发生的业务招待费，记在“劳务成本”科目下，最终会转到主营业务成本。 请问年度所得税汇算清缴时，在计算企业业务招待费扣除限额时，是否要考虑该业务招待费？
同学你好，需要把所有的业务招待费都考虑进来的
205楼
2023-02-13 07:29:17
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微信用户：回复陈静芳老师 好的，明白了，谢谢老师。
2023-02-13 07:59:47
陈静芳老师：回复微信用户不客气，同学明白了就好
2023-02-13 08:19:40
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 婷婷 发表的提问：
制造费用业务招待费怎么企业所得税汇算清缴
你好，也是按收入的比例确认企业所得税前抵扣
206楼
2023-02-13 07:52:36
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 蒽、会好的 发表的提问：
销售费用-业务招待费和管理费用-业务招待费是一样的、汇算清缴的时候是怎么算比例的
一样的，看的是二级科目业务招待费
207楼
2023-02-13 08:02:59
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蒽、会好的：回复maize老师 那汇算清缴的时候、例如是怎么算的
2023-02-13 08:17:24
maize老师：回复蒽、会好的就看二级科目业务招待费是多少，发生额60%和营业收入千分之五取小税前扣除
2023-02-13 08:45:05
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，纳税调整明细表中的业务招待费包含计入开发间接费的招待费吗？
您好 企业所得税汇算清缴，纳税调整明细表中的业务招待费包含计入开发间接费的招待费
208楼
2023-02-14 07:00:14
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小鱼儿：回复bamboo老师 2017 58号文或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件这些不能甲供对吧。 实际工作中 有哪些可以甲供材呢，门窗？
2023-02-14 07:18:21
bamboo老师：回复小鱼儿财税[2017]58号 财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
2023-02-14 07:34:02
小鱼儿：回复bamboo老师 哪有什么可以甲供材呢
2023-02-14 07:53:53
bamboo老师：回复小鱼儿上面这些都是特殊甲供材啊 采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的
2023-02-14 08:14:02
小鱼儿：回复bamboo老师 这个开票3％简易？
2023-02-14 08:33:47
bamboo老师：回复小鱼儿是的 这个开票3％简易计税
2023-02-14 08:51:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ charles 发表的提问：
老师我想问下，2020年的帐 业务招待费年度汇算清缴的时候未进行调整 现在要怎么处理啊
你好，需要做更正申报，补做调增处理。
209楼
2023-02-14 07:09:08
全部回复
charles：回复邹老师 要去税务局更正报表了是吗
2023-02-14 07:31:26
邹老师：回复charles你好，是的，是这样的 
2023-02-14 07:57:20
charles：回复邹老师 小规模也要吗？~~
2023-02-14 08:19:53
邹老师：回复charles你好，是的，是这样的 
2023-02-14 08:41:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ charles 发表的提问：
老师我想问下，2020年的帐 业务招待费年度汇算清缴的时候未进行调整
你好，请问你想问的问题具体是？
210楼
2023-02-14 07:16:04
全部回复
charles：回复邹老师 现在要怎么处理啊
2023-02-14 07:28:09
邹老师：回复charles你好，需要做更正申报，补做调增处理。
2023-02-14 07:42:25
charles：回复邹老师 要去税务局更正报表了是吗
2023-02-14 08:09:54
邹老师：回复charles你好，是的，是这样的 
2023-02-14 08:29:24
charles：回复邹老师 小规模也要吗？~~
2023-02-14 08:43:58
邹老师：回复charles你好，是的，是这样的 
2023-02-14 08:59:56
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