飞虎：回复紫藤老师 噢，哪像盈利了就一定要调

紫藤老师：回复飞虎　　你好，对的，你的理解是正确的  

小盼：回复郭老师 如果工程里有业务招待费（我把它算在工程施工——间接费用——业务招待费里了，算是工程成本。）已经当做营业成本减掉了，现在要调，成本里要不要算这一块？是需要减掉还是不管直接拿出来按比例调增？

郭老师：回复小盼直接纳税调整明细表调整

吴梓梅：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复吴梓梅不用客气的，应该的。

云淡风轻：回复小云老师 营业收入包括营业外收入吗？

小云老师：回复云淡风轻不包括，主营和其他

范二：回复张艳老师 2017年收入是1177027.52，业务招待费共计31256元，汇算清缴时，税收金额填多少？

015：回复小林老师 可是电子税务局一填写纳税调整项目明细表，就提示当《企业基础信息表（A000000）》中“201从事股权投资业务”选择“否”时，第15行第2列应≤本行第1列×60%”，与（A100000第1行“营业收入”%2b A105010表第1行第1列“视同销售（营业）收入/税收金额”%2b A105010表第23行第1列“销售未完工产品的收入/税收金额”- A105010表第27行第1列“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入/税收金额”）*0.5%孰小者 关键是其他表或行业没有数字啊 就营业收入有数字

小林老师：回复015您好，那就去营业收入金额×0.5%

015：回复小林老师 营业收入7564728.02*0.5% 等于37823.64， 不比业务招待费31897.27还高了嘛

小林老师：回复015您好，税务按孰小扣除

左双：回复宋生老师 是的，还有一些车票，是客户的名字，现在都是实名制的

宋生老师：回复左双你好！车票你们不能入，入了估计税务局也不会认可

charles：回复辜老师 哦哦，我知道了，谢谢老师。 另外，2021年度提企业所得税费9518.38元，汇算清缴调整后企业所得税应纳税额9526.78元，之间的差额需要另做分录处理吗？地方免征3810.71元这部分呢？

辜老师：回复charles那你就按要补交的所得税进行账务处理就可以

charles：回复辜老师 请问怎么处理呢？

辜老师：回复charles借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税

charles：回复辜老师 借：所得税费用 (8.40=9526.78-9518.38) 贷：应交税费—应交所得税 (8.40=9526.78-9518.38) 老师，金额是这样记入？ 另外，地方免征3810.71元这部分要处理？

辜老师：回复charles实际缴纳多少，就按多少计提哦