小科：回复宋生老师 不能抵扣那和小规模有什么区别了?

宋生老师：回复小科你好！简易征收就是跟小规模一样

一笑而过：回复邹老师 老师，销售价款10300包含3%的增值税对吗？先把价税合计的金额换算成不含税的金额后乘以2%的税率，就算出应纳的税额对吗

邹老师：回复一笑而过你好，是的

毛毛：回复袁老师 那减免税额月末结转到哪，也是未交增值税吗

袁老师：回复毛毛是的啊

好好学：回复逍遥老师 我公司是房地产公司，收到一张建筑工程公司的发票，我在网上查了对方是“简易办法征收一般纳税人”，但是我收到的发票税率是10%，印象中简易征收好像只能开5%的专票吧

逍遥老师：回复好好学是的，，，一个公司不能对部门业务选择简易征收，，另外一部分采用一般纳税，这是不合规的，另外简易征收，只能是5%

实操学堂：回复郭老师 有相关文件吗

郭老师：回复实操学堂二）可选择按征收率3%计税的应税行为 1.公路收费 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工（相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 2.建筑服务 （1）以清包工方式提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 （2）为甲供工程提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 （3）为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 建筑工程老项目，是指：是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 3.物业管理服务 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 4.非学历教育服务 一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。 5.公共交通运输服务 公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。 6.动漫设计服务 经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。 7.电影放映服务 8.仓储服务 9.装卸搬运服务 10.收派服务 11.文化体育服务 12.有形动产租赁服务 （1）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 （2）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 13.非企业性单位 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税；提供《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（二十六）项中的“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。 14.教育辅助服务 一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。 15.金融服务 （1）中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。 （2）农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。 （3）对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。 16.销售生物制品 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 17.销售兽用生物制品 属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 18.销售光伏发电产品 光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票；按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。 19.寄售商店代销寄售物品（含居民个人寄售的物品） 20.典当业销售死当物品 21.受托拍卖货物 对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3％的征收率征收增值税。 22.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 23.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 24.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦） 25.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 26.自产自来水。 27.自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

LiuNa：回复郭老师 A公司从事餐饮服务，为增值税一般纳税人，为了丰富菜品，A公司从一家农产品销售公司(小规模纳税人)采购农产品，取得3%的增值税专用发票，财务人员按3%认证抵扣增值税进项税额。财务人员的这种抵扣方式是错误的，应当以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。

LiuNa：回复郭老师 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。

LiuNa：回复郭老师 老师，这个政策指的是什么小规模纳税人？

LiuNa：回复郭老师 所有的小规模纳税都是按照简易计税的方法吗？

郭老师：回复LiuNa你好，不是，小规模的简易计税的都不能抵扣增值税

LiuNa：回复郭老师 老师，我说的是取得方喔

郭老师：回复LiuNa你好，取得放是一般纳税人才可以抵扣，小规模的收普票就可以，他又不能抵扣

LiuNa：回复郭老师 老师，看来你没看清我的问题

郭老师：回复LiuNa你好，你不是问购买方吗？取得方不就是购买方，销售方是小规模销售农产品的

LiuNa：回复郭老师 取得方是一般纳税人呢

郭老师：回复LiuNa你好，上面写了可以按照10%抵扣的

旦：回复郭老师 不要在简易计税下再设置三级科目吗，计提，扣减，预缴

旦：回复郭老师 如果设了三级科目，期末增值税结转分录该怎么做

郭老师：回复旦是的，不用的，这种也不用结转。

旦：回复郭老师 那缴纳增值税时，用哪个科目，因为设置了三级科目，所以二级科目，应交税费—简易计税，用不了，

郭老师：回复旦借应交税费简易计税，贷银行存款。

郭老师：回复旦你设置了哪些三级科目？

郭老师：回复旦如果你觉得用简易计税不合适的话，用不了的话，你可以按照你的写的那一个来。

旦：回复郭老师 在应交税费—简易计税下面设置了计提税额，扣减税额，然后期末结转就用的应交税费——应交增值税简易计税科目

郭老师：回复旦你好，可以根据你之前的来做。 你这样做的话就麻烦了，而且你需要结转，要么一直有余额。

旦：回复郭老师 是的，可不可以直接在二级科目里核算计提，扣减，就不用结转了

郭老师：回复旦可以的 可以直接设置二级科目

missm：回复轶尘老师 好的，谢谢老师

轶尘老师：回复missm不客气 如果帮到你 请打五星好评

missm：回复轶尘老师 如果是一般计税，在异地预交2%增值税，是不是应该借应交税费-预交增值税

轶尘老师：回复missm是的！你的理解正确！

missm：回复轶尘老师 谢谢老师

轶尘老师：回复missm不客气 如果帮到你 请打五星好评

missm：回复轶尘老师 怎么打五星好评

轶尘老师：回复missm你找一下吧 找不到就算了