嘻嘻：回复朴老师 可是如果在公允价值计量下，由固定资产或者存货转化为投资性房地产，转换日，公允价值大于账面余额时，会产生其他综合收益，到了处置的时候，其他综合收益结转到那里？

朴老师：回复嘻嘻● 初始入账： 借：其他权益工具投资——成本（倒挤，交易费用计入成本） 应收股利（购买价款中包含的宣告尚未发放的股利） 贷：银行存款等 ● 持有期间后续计量： 持有期间被投资单位宣告发放现金股利： 借：应收股利 贷：投资收益 实际发放现金股利： 借：银行存款 贷：应收股利 持有期间公允价值变动（比如股价发生的变动）； 借：其他权益工具投资——公允价值变动 贷：其他综合收益（或相反分录） 持有期间，除了获得股利计入当期损益（投资收益），其他利得和损失（包括汇兑损益） 均计入“其他综合收益”（不得转为当期损益）。 ● 对外处置时，即终止确认时，需要将持有期间累计计入“其他综合收益”的利得和损失一并结转至留存收益。 借：银行存款 贷：其他权益工具投资——成本 ——公允价值变动（可借可贷） 盈余公积 利润分配——未分配利润 以上是卖赚了的分录，如果赔了（账面价值<卖价），则“盈余公积”和“利润分配——未分配利润”在借方。 同时将“其他综合收益”结转至留存收益： 借：其他综合收益 贷：盈余公积 利润分配——未分配利润

????????大胆????玖蔻专卖：回复陈诗晗老师 老师说实话 您的答案我看不太懂，我们老师给的答案我也看不太懂，我发给您，您看看 帮我解释解释好么

????????大胆????玖蔻专卖：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复????????大胆????玖蔻专卖首先，你这是一个固定资产转投资性房地产的业务。 首先是把固定资产转为投资性房地产。 这里投资性房地产按公允进行计量，但税法上不认可公允，还是要按成本进行折旧。 那么这里就会存在一个税法上和会计上投资性房地产价值的差异，这个差异计递延所得税。 你按这个思路，再看看你解析 我给你的分录没考虑递延所得税

????????大胆????玖蔻专卖：回复陈诗晗老师 请问老师这个是不是好难啊 这个难度 是哪个考试的？我才刚学会计0基础，真的好费劲。会计才学了1个月

陈诗晗老师：回复????????大胆????玖蔻专卖你如果是初学者，这个对你来说确实太难了。 你可以考虑从简单的 基础先看

????????大胆????玖蔻专卖：回复陈诗晗老师 我是企业非财务人员的转岗培训，专门送在西南石油大学学习两个月时间，大家之前都没财务基础，属于硬灌，现在越来越难了。真的好痛苦。你看我们的课程…

陈诗晗老师：回复????????大胆????玖蔻专卖对于直接让你学递延所得税，没有基础，是会有难度。 建议是先把基础的夯实了，后面再来研究这类有点难的知识点。

????????大胆????玖蔻专卖：回复陈诗晗老师 以后我就直接指定您提问吧。学习有进度的，就2个月时间，而且要考试，所以真的没有时间了

陈诗晗老师：回复????????大胆????玖蔻专卖好的，祝同学你学习愉快。 先学简单的，再看难的，直接看难的，没什么用。

????????大胆????玖蔻专卖：回复陈诗晗老师 这是老师布置的作业 ，我们并不想学这么难的， 考试的时候也会是这样的题目 谢谢老师，这次我指定您做题哈 希望快快的哦…我等到花儿也谢了也谢了(^0^)/

陈诗晗老师：回复????????大胆????玖蔻专卖好的，我看到会回复 的。 有时候在上课可能回复不及时

????????大胆????玖蔻专卖：回复陈诗晗老师 一般下午6到您上课么？我们这周6点要开卷考试 ，我到时候求助您啊…

陈诗晗老师：回复????????大胆????玖蔻专卖这周6，我上午在，下午有课。你再找一个老师，提莫，老师。 她是我朋友。她周6没事。

????????大胆????玖蔻专卖：回复陈诗晗老师 这周5下午6点，不是周六☺️

陈诗晗老师：回复????????大胆????玖蔻专卖可以的。周5可以的。在。那就专门为您服务。

????????大胆????玖蔻专卖：回复陈诗晗老师 谢谢，我只有70积分 只能向您提问3道题，考试时间100分钟，十分感谢木木！加油哦 送心意你能收到么…

陈诗晗老师：回复????????大胆????玖蔻专卖不客气，那就周5再联系了。 可以的，

xia：回复王晓老师 但是，东奥练习册上是按照6年算的

王晓老师：回复xia我认为之前的折旧应该在“累计折旧”科目里。

xia：回复王晓老师 在2016年12月31日由自用房地产转为投资性房地产的时候， 借：投资性房地产         累计折旧        贷：固定资产               投资性房地产累计折旧 这里的投资性房地产累计折旧是4年的

王晓老师：回复xia受教了，这么说确实是6年的，咱们应该把“投资性房地产累计折旧”余额转平。

果儿：回复张壹老师 那这题答案可以这样写吗，为啥出售提取盈余公积什么的不考虑呢，差异不不记入留存收益吗

张壹老师：回复果儿你好,你这是别外一个问题,请重新提问,平台有规定,回复不了.

mh：回复Chen老师 老师是不是这个意思，原来固定资产累计折旧多少金额就转到投资性房地产累计折旧。固定资产减值准备多少金额都转到投资性房地产减值准备

Chen老师：回复mh是的，您的理解是正确的。

mh：回复Chen老师 假设一栋房子。原值100万。累计折旧20万，减值准备5万。分录是借：投资性房地产75  累计折旧20 固定资产减值准备5   贷：固定资产75  投资性房地产累计折旧20  投资性房地产减值准备5

Chen老师：回复mh是的，您的分录正确，就是把原来的金额同样地转过去。

小林老师：回复* [爱心]别致的温柔您好，贷方累计折旧是投资性房地产按成本计量计算的折旧金额。

* [爱心]别致的温柔：回复小林老师 老师有增值税的话，是不是 借预收账款，贷其他业务收入 应交增值税销项税额

* [爱心]别致的温柔：回复小林老师 老师，借 其他业务成本，贷 投房累计折旧，这个分录我不理解什么意思

小林老师：回复* [爱心]别致的温柔您好，增值税的分录您的处理非常准确。

小林老师：回复* [爱心]别致的温柔您好，借 其他业务成本，贷 投房累计折旧，根据题目，投资性房地产的作用是取得租金，所以对应的租金收入的成本就是房地产的折旧，所以计入其他业务成本科目核算。

* [爱心]别致的温柔：回复小林老师 明白啦，每月的租金就是其他业务收入，每月对应的成本就是投房本身的累计折旧，那老师，这个分录还能用于哪些情况呢？比如说固定资产，无形资产能用吗

小林老师：回复* [爱心]别致的温柔您好，固定资产，无形资产若对外出租，一般在投资性房地产科目核算。

* [爱心]别致的温柔：回复小林老师 好的，老师，请写出公允计量模式处置投房的分录以及结转分录

暖暖老师：回复学堂用户yp75tk2借银行存款200 贷其他业务收入200

暖暖老师：回复学堂用户yp75tk借其他业务成本80 贷投资性房地产累计折旧80

暖暖老师：回复学堂用户yp75tk借投资性房地产-成本1830 投资性房地产累计折旧480 贷投资性房地产2000 留存收益310

暖暖老师：回复学堂用户yp75tk3借公允价值变动损益70 贷投资性房地产公允价值变动70

暖暖老师：回复学堂用户yp75tk借银行存款1800 贷其他业务收入1800

暖暖老师：回复学堂用户yp75tk借其他业务成本1760 投资性房地产公允价值变动70 贷投资性房地产-成本1830

暖暖老师：回复学堂用户yp75tk借其他业务成本70 贷公允价值变动损益70

粗暴的高跟鞋：回复冉老师 请问当时递延所得税负债确认和冲回的分录是？

冉老师：回复粗暴的高跟鞋确认 借所得税费用 贷递延所得税负债 冲回 借递延所得税负债 贷所得税费用

粗暴的高跟鞋：回复冉老师 非常感谢您，老师辛苦了

冉老师：回复粗暴的高跟鞋不客气，祝你周末愉快