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编制会计分录不能出现的形式
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蝴蝶老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 野蛮生长 发表的提问：
“合并报表的编制”是如何体现实质重于形式的？
你好，集团性质的它是由好几个公司组成的，但是集团是一个整体，需要总体体现财务状况，所以实质重于形式
46楼
2022-12-12 10:55:11
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 宋世英 发表的提问：
工资以现金形式发放符合现在会计制度的吧
你好，是可以以现金发放的，及时申报个税就可以了。
47楼
2022-12-12 11:05:59
全部回复
宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
要求：（1）编制2014年12月1日的会计分录；（2）编制2015年12月31日的会计分录；（3）编制2016年12月31日的会计分录；（4）编制2017年12月31日与股份支付有关的会计分录。（单位：元）
你好，写好后发给你
48楼
2022-12-13 10:30:36
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宋艳萍老师：回复p5n2uw2014年年末=23*100*75%*200/3=115000 借：管理费用 115000 贷：资本公积-其他资本公积 115000 2015年末=23*100*82%*200/3*2-115000=136466.67 借：管理费用 136466.67 贷：资本公积-其他资本公积 136466.67 2016年末=23*80*200-115000-136466.67=116533.33 借：管理费用 116533.33 贷：资本公积 -其他资本公积 116533.33 2017年行权时 借：银行存款 160000 资本公积-其他资本公积 368000 贷：股本 16000 资本公积-股本溢价 512000
2022-12-13 11:00:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 冷艳的小熊猫 发表的提问：
老师，请问会计期末结账时，那些账户的余额应转入本年利润账户？能以会计分录的形式列出吗
你好，是损益科目需要结转到本年利润 借；本年利润，贷；主营业务成本，税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用等 借；主营业务收入，其他业务收入，营业外收入，贷；本年利润
49楼
2022-12-13 10:40:52
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冷艳的小熊猫：回复邹老师 资产减值损失和信用减值损失也需要吗
2022-12-13 11:12:57
邹老师：回复冷艳的小熊猫你好，资产减值损失和信用减值损失需要结转到本年利润的
2022-12-13 11:38:09
冷艳的小熊猫：回复邹老师 是记在贷方吗？
2022-12-13 12:04:56
邹老师：回复冷艳的小熊猫你好，是的 借；本年利润，贷；资产减值损失，信用减值损失
2022-12-13 12:30:57
冷艳的小熊猫：回复邹老师 谢谢老师！
2022-12-13 12:45:24
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 飘逸的大白 发表的提问：
甲股份有限公司20x6年至20x9年无形资产业务有关的资料如下： （l）20x6年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产（增值税税率为6%）。该无形资产的预计使用年限为10年，其他采用直线法摊销该无形资产。 （2）20x8年12月31日对该无形资产进行减值测试时，该无形资产的预计未来现金流量现值是190万元，公允价值减去处置费用后的金额为180万元。减值测试后该资产的使用年限不变。 （3）20x9年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款260万元并收存银行（增值税税率为6%））。 要求： （1）编制购入该无形资产的会计分录； （2）计算20x6年12月31日无形资产的摊销金额； （3）编制20x6年12月31日摊销无形资产的会计分录； （4）计算20x7年12月31日该无形资产的账面价值； （5）计算该无形资产20x8年年底计提的减值准备金额并编制会计分录； （6）计算该无形资产出售形成的净损益； （7）编制该无形资产出售的会计分录。
你好，会计分录如下所示
50楼
2022-12-13 11:06:00
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飘逸的大白：回复暖暖老师 哪里鸭？
2022-12-13 11:35:19
暖暖老师：回复飘逸的大白1借无形资产300 应交税费进项税额18 贷银行存款318
2022-12-13 11:58:14
暖暖老师：回复飘逸的大白2每月摊销金额是300/10*12=2.55
2022-12-13 12:10:15
暖暖老师：回复飘逸的大白3应该是2.5 借管理费用2.5 贷累计摊销2.5
2022-12-13 12:39:24
暖暖老师：回复飘逸的大白4.17年底账面价值 300-2.5*13=267.5
2022-12-13 12:53:12
暖暖老师：回复飘逸的大白5.18年底账面价值是300-2.5*（1+24）=237.5
2022-12-13 13:14:22
暖暖老师：回复飘逸的大白减值金额是 237.5-190=47.5
2022-12-13 13:28:03
暖暖老师：回复飘逸的大白借资产减值损失47.5 贷无形资产清理准备47.5
2022-12-13 13:38:32
暖暖老师：回复飘逸的大白6出售时的账面价值 190-190/（120-25）*3=184
2022-12-13 13:52:48
暖暖老师：回复飘逸的大白净收益就是260/1.06-184=61.28
2022-12-13 14:05:16
暖暖老师：回复飘逸的大白7借银行存款260 累计摊销25*2.5+6=68.5 无形资产减值准备47.5 贷无形资产300 应交税费销项税额14.72 资产处置收益61.28
2022-12-13 14:27:36
飘逸的大白：回复暖暖老师 哇塞，专业专业。谢谢老师[机智]
2022-12-13 14:53:34
暖暖老师：回复飘逸的大白不客气，麻烦给予五星好评好奖励
2022-12-13 15:22:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 复盘兔 发表的提问：
为什么合并报表的编制是体现实质大于形式？
对的，合并报表的编制适用实质重于形式，它体现的是这个原则。
51楼
2022-12-14 10:06:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 嗯嗯嗯嗯嗯嗯 发表的提问：
1.2x11年12月1日，以银行存款300万元购人一项无形资产(不考虑相关税费)。该无形资产的预计使用年限为10年。 2.2x15年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元。该无形资产发生减值后，原预计使用年限不变。 3.2x16年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元。调整该无形资产减值准备后，原预计使用年限不变。 4.2x17年4月1日。将该无形资产对外出售，取得价款130万元并收存银行(不考虑相关税费)。 (三)要求: 1.编制购入该无形资产的会计分录。 2.计算215年12月31日该无形资产的账面净值。 3.编制2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 4.计算2x16年12月31日该无形资产的账面净值。 5.编制2x16年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 6.计算2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 7.计算该无形资产出售形成的净损益。 8.编制该无形资产出售的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
您好 借 无形资产300 贷 银行存款300
52楼
2022-12-14 10:34:12
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bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯年累计摊销300/10=30 215年12月31日该无形资产的账面净值300-30/12-30*4=177.5 可收回金额为142万 账面净值142
2022-12-14 10:59:08
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5
2022-12-14 11:10:39
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日该无形资产的账面净值118 142/（120-49）=2 12*2=24 142-24=118
2022-12-14 11:39:22
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日不调整该无形资产减值准备 没有减值
2022-12-14 11:58:45
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 142/（120-49）*15=30 142-21-30=91
2022-12-14 12:12:45
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯该无形资产出售形成的净损益130-91=39
2022-12-14 12:33:48
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销300+93-130-35.5=227.5 贷 无形资产300 贷 资产处置损益39
2022-12-14 12:49:08
嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值和账面价值是一样的意思吗
2022-12-14 13:02:21
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值和账面价值不是一样的意思
2022-12-14 13:21:35
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧； 账面价值=固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备。
2022-12-14 13:36:47
嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 出售时账面价值不是142-30=112吗
2022-12-14 14:04:40
嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 所以这道题计算账面净值是不减去减值是吗
2022-12-14 14:19:05
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯我手机上的 您稍等一下 我上电脑看看可以么 来回拉 我也手边没有计算器
2022-12-14 14:31:04
嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 好的谢谢
2022-12-14 14:54:57
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯1.编制购入该无形资产的会计分录。 借 无形资产300 贷 银行存款300 2.计算215年12月31日该无形资产的账面净值。 累计摊销金额300/10/12*49=122.5 未计提减值准备前账面净值300-122.5=177.5 3.编制2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 2x15年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元 账面净值177.5  计提减值准备 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5 4.计算2x16年12月31日该无形资产的账面净值。 2016年累计摊销 142/(120-49)*12=24 账面净值 142-24=118 5.编制2x16年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 2x16年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元 账面净值118 没有减值 不需要计提 6.计算2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 2017年3个月摊销金额142/(120-49)*3=6 2x17年3月31日该无形资产的账面净值118-6=112 7.计算该无形资产出售形成的净损益。 130-112=18 8.编制该无形资产出售的会计分录。 借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销122.5%2B24%2B6=152.5       贷 无形资产300 贷 资产处置损益18
2022-12-14 15:13:49
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯实在对不起 前面手机写的 以这个为准 这个是电脑上看的
2022-12-14 15:25:29
嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值还需要分开算吗
2022-12-14 15:39:19
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值每题我都算了的
2022-12-14 16:02:01
嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 您计算的不是账面价值吗
2022-12-14 16:20:16
bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯这题应该是计算账面价值 因为有减值  
2022-12-14 16:34:34
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 欢喜的泥猴桃 发表的提问：
1、编制不可修复废品损失计算表 2、编制会计分录
好的，同学，写了拍你
53楼
2022-12-14 10:53:23
全部回复
文静老师：回复欢喜的泥猴桃这题的答案在另一个提问中一起发了，同学
2022-12-14 11:51:27
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 内向的灰狼 发表的提问：
三、业务题 甲公司2015年至2018年与无形资产业务有关的资料如下: (1)2015年2月15日，以银行存款9600000入一项无形资产。预计该项无形资产的使用寿命为8年,采用年限平均法进行摊销。 (2)2017年12月31日,对无形资产进行减值测试,该无形资产的可收回金额为5 490 000元。计提减值测试后该无形资产的使用寿命及摊销方法不变。 (3)2018年5月1日，预计该无形资产不能再为企业带来经济利益，甲公司将其报废 (4)假定不考虑相关税费。 要求: (1)编制购入该无形资产的会计分录; (2)计算2015年该无形资产的摊销金额并编制会计分录; (3)计算2016年12月31日该无形资产的账面价值; (4)计算该无形资产2017年末计提的减值准备金额并编制会计分录;谷陈不. (5)计算2018年无形资产计提的摊销金额; (6)编制该无形资产报废时的会计分录。
1借无形资产9600000 贷银行存款9600000
54楼
2022-12-14 11:02:58
全部回复
暖暖老师：回复内向的灰狼2.计提摊销是9600000/96=100000 借管理费用100000 贷累计摊销100000
2022-12-14 11:45:36
暖暖老师：回复内向的灰狼3.算2016年12月31日该无形资产的账面价 9600000-100000-960000=8540000
2022-12-14 12:04:23
暖暖老师：回复内向的灰狼4.17年底无形资产账面价值8540000-960000=758000 发生减值7580000-5490000=2090000
2022-12-14 12:21:15
暖暖老师：回复内向的灰狼借资产减值损失2090000 贷无形资产减值准备2090000
2022-12-14 12:32:46
暖暖老师：回复内向的灰狼5.计算2018年无形资产计提的摊销金额; 5490000/（96-1-24）*12=927887.32
2022-12-14 12:54:41
暖暖老师：回复内向的灰狼5.借营业外支出 累计摊销100000+960000*2+927887.32 无形资产清理准备2090000 贷无形资产9600000
2022-12-14 13:23:22
内向的灰狼：回复暖暖老师 还有第六题吗？
2022-12-14 13:47:48
暖暖老师：回复内向的灰狼6.借营业外支出 累计摊销100000+960000*2+927887.32 无形资产清理准备2090000 贷无形资产9600000
2022-12-14 14:11:44
内向的灰狼：回复暖暖老师 营业外支出是多少？
2022-12-14 14:39:34
暖暖老师：回复内向的灰狼你自已贷方减去借方的数字就是，倒挤
2022-12-14 15:07:48
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 老实的钢笔 发表的提问：
无形资产研究阶段，研发领用材料为18000元。怎么编制会计分录。
你好，借研发支出一费用化支出，贷原材料
55楼
2022-12-15 10:57:04
全部回复
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 向阳 发表的提问：
中秋福利以现金形式发放，会计分录怎么做呢
借管理费用福利费贷应付职工薪酬福利费 借应付职工薪酬福利费贷库存现金
56楼
2022-12-15 11:13:30
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 魁梧的小松鼠 发表的提问：
3 A公司2X 08年至2X11年与无形资产业务有关的资料如下: 2X 08年12月3日，以银行存款540万元购入项无形资产。 预计该项无形资产的使用年限为10年，采用直线法摊销。2X 10年12月31日，对该无形资产进行减值测试，该无形资产的预计未来现金流量现值是345万元，公允价值减去处置费用后的净额为380万元。计提减值准备后该资产的使用年限及摊销方法不变。2X11年4月1日， A公司将该无形资产对外出售，取得价款413万元并收存银行。假设不考虑 交易产生的相关税费，金额以万元表示。(10分) 1)编制购入该无形资产的会计分录; 2)计算2 X 08年12月31日无形资产的摊销金额并编制会计分录; 3)计算2X 09年12月31日该无形资产的账面价值; 4)计算该无形资产2X10年末计提的减值准备金额并编制会计分录; 5)计算2X11年无形资产计提的摊销金额; 6)编制该无形资产出售的会计分录。 (10.0分)
1)编制购入该无形资产的会计分录; 借无形资产540 贷银行存款540
57楼
2022-12-15 11:34:31
全部回复
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠2)计算2 X 08年12月31日无形资产的摊销金额并编制会计分录 18年摊销金额540/120=4.5 借管理费用4.5 贷累计摊销4.5
2022-12-15 12:19:08
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠3)计算2X 09年12月31日该无形资产的账面价值; 540-4.5*13=481.5
2022-12-15 12:39:05
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠4)计算该无形资产2X10年末计提的减值准备金额并编制会计分录; 10年底账面价值=540-4.5*25=427.5 减值427.5-380=47.5
2022-12-15 12:52:54
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠借资产减值损失47.5 贷无形资产减值准备47.5
2022-12-15 13:09:29
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠5)计算2X11年无形资产计提的摊销金额; 380/（120-25）*3=12
2022-12-15 13:19:57
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠6)编制该无形资产出售的会计分录。 借银行存款413 累计摊销124.5 无形资产减值准备47.5 贷无形资产540 资产处置损益45
2022-12-15 13:42:57
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 生动的帽子 发表的提问：
2.长江股份公司2019年至2022年某项无形资产业务的有关资料如下： (1)2019年12月1日，以银行存款318万元(含增值税18万元)购入一项无形资产。该无形资产的预计使用期限为10年，采用直线法摊销该无形资产。 (2)2021年12月31日，对该无形资产进行减值测试时，该无形资产可收回金额是190万元。减值测试后，该资产的使用年限不变。 (3)2022年7月1日，将该项无形资产对外出售，取得价税款212万元(含增值税12万元)存入银行。 要求： (1)编制购入该无形资产的会计分录；(2)计算2019年12月31日无形资产摊销金额； (3)编制2019年12月31日无形资产摊销的会计分录； (4)计算2021年12月31日该无形资产的账面价值； (5)计算该无形资产2021年底应计提的无形资产减值准备金额并编制会计分录； (6)计算该无形资产出售的净损益； (7编制该无形资产出售的会计分录。
你好需要计算做好了
58楼
2022-12-15 11:59:59
全部回复
生动的帽子：回复暖暖老师 好的老师
2022-12-15 12:48:12
暖暖老师：回复生动的帽子1借无形资产300 应缴税费应交增值税进项18 贷银行存款318
2022-12-15 13:10:46
暖暖老师：回复生动的帽子2计算2019年12月31日无形资产摊销金额； 300/120=2.5
2022-12-15 13:26:57
暖暖老师：回复生动的帽子3借管理费用2.5 贷累计摊销2.5
2022-12-15 13:41:57
暖暖老师：回复生动的帽子4计算2021年12月31日该无形资产的账面价值 300-2.5-300/10*2=237.5
2022-12-15 14:03:12
暖暖老师：回复生动的帽子5发生减值237.5-190=47.5 借资产减值损失47.5 贷无形资产减值准备47.5
2022-12-15 14:13:48
暖暖老师：回复生动的帽子(6)计算该无形资产出售的净损益 200-（300-62.5-47.5-190/95*6）=22
2022-12-15 14:42:45
暖暖老师：回复生动的帽子7借银行存款212 累计摊销79.5 无形资产减值准备47.5 贷无形资产300 应缴税费应交增值税销项税12 资产处置损益22
2022-12-15 15:01:50
涵涵老师
职称：中级会计师
4.92
解题: 0.06w
引用 @ 哆哆麻麻呀 发表的提问：
老师能不能帮个忙 解惑一下这些复习题的会计分录应该怎么编制？？？
1、借：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（进项）32000 贷：应付账款232000 2、借：其他应收款——应收出口退税款210005 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)35000贷：应交税费——应交增值税(出口退税)445005 3、借：银行存款210005 贷：其他应收款——应收出口退税款210005 4、借：管理费用52011 贷：银行存款52011
59楼
2022-12-18 10:06:54
全部回复
哆哆麻麻呀：回复涵涵老师 还在这个 能帮我解答一下吗 谢谢你了
2022-12-18 10:45:55
涵涵老师：回复哆哆麻麻呀这个我看您有重新提问，别的老师会给你解答哈，祝您成功
2022-12-18 11:04:14
哆哆麻麻呀：回复涵涵老师 ？？？没有重新提问啊，你帮我解答一下吧麻烦你了
2022-12-18 11:28:06
哆哆麻麻呀：回复涵涵老师 ？？？
2022-12-18 11:43:12
涵涵老师：回复哆哆麻麻呀没有的话麻烦你重新提问哈，谢谢了
2022-12-18 11:56:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
总结三种付款方式下编制的会计分录并比较它们的异同。
请问是哪三种付款方式呢？
60楼
2022-12-18 10:27:37
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