邹老师：回复爱笑的流沙借；固定资产 贷； 营业外收入

傲娇的小土豆：回复文文老师 那代数分配法不设制造费用的会计分录呢？

文文老师：回复傲娇的小土豆借：辅助生产成本——供电车间 ——供水车间 ——机修车间 借：管理费用 贷：辅助生产成本——供电车间 ——供水车间 、——机修车间

傲娇的小土豆：回复文文老师

傲娇的小土豆：回复文文老师 像这个分录如何改成不设制造费用怎样写分录

文文老师：回复傲娇的小土豆将制造费用改成辅助生产成本

傲娇的小土豆：回复文文老师 谢谢老师

文文老师：回复傲娇的小土豆不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

朱小慧老师：回复重要的溪流1.借：无形资产 188679.25 应交税费-应交增值税（进项税） 11320.75 2.每月摊销 借：管理费用 1572.33 贷：累计摊销 1572.33 3.借：银行存款 50000          累计摊销  37735.85  无形资产处置损益 103773.59 贷：无形资产 188679.25   应该交税费-应交增值税（销项税）2830.19

邹老师：回复爱笑的流沙1借；银行存款 贷；实收资本 2 借；银行存款 贷；短期借款 3 借；固定资产 贷；银行存款 4 借；原材料 贷；应付账款 5借；银行存款 贷；短期借款 借；应付账款 贷；银行存款 个人建议一次不要问这么多，有问题可以一个一个慢慢来

Leon：回复吴月柳 老师能写个会计分录出来让我对对吗

吴月柳：回复Leon借：应收票据 157950 贷：主营业务收入 135000 应交税费,

Leon：回复吴月柳 ？

吴月柳：回复Leon不好意思，点错了，2,借：应收账款7000 贷：营业外收入7000,3,借：管理费用30000 销售费用 15000贷：应付职工薪酬45000 4,借：管理费用1200 贷：累计折旧 5,借：主营业务成本87000 贷：库存商品87000

吴月柳：回复Leon第二笔业务分录以下：（1）借：固定资产 7 000 贷：以前年度损益调整 7 000 （2）借：以前年度损益调整 7000 贷： 利润分配——未分配利润 7000

妮子：回复李良新老师 我是想知道，怎么取数

李良新老师：回复妮子按流量表的每栏的内容，利用钩稽关系计算

妮子：回复李良新老师 是按照，银行流水来统计吗

李良新老师：回复妮子（一）直接法和间接法 编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：一是直接法；一是间接法。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。 （二）工作底稿法、T型账户法和分析填列法 在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。 1．工作底稿法 采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。工作底稿法的程序是： 第一步，将资产负债表的期初数和期末数过人工作底稿的期初数栏和期末数栏。 第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出。 第三步，将调整分录过人工作底稿中的相应部分。 第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。 第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。 2．T型账户法 采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。T型账户法的程序是： 第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过入相反的方向。 第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流人，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。 第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。 第四步，将调整分录过人各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。 第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。 3．分析填列法 分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。 （三）现金流量表填列的简化思路。会计分录的三分类：A借贷方双方都是现金账户，B借贷双方都是非现金账户，C一方是现金，一方是非现金账户；前两类不考虑，只考虑第三类。在实际工作中通过财务软件很容易就实现了。

刘茜老师：回复山花海树净利润=8000000-3500000-130000-670000-400000=3300000 所得税费用=3300000*0.25=825000 借:所得税费用825000 贷:应交税费-应交所得税825000

刘茜老师：回复山花海树（4）借:本年利润825000 贷所得税费用825000 （5）=3300000-825000=2475000 借:本年利润2475000 贷利润分配-未分配利润2475000

暖暖老师：回复耍酷的芒果1借管理费用1572.33 贷累计摊销1572.33

暖暖老师：回复耍酷的芒果3借银行存款50000 累计摊销37735.85 资产处置损益 贷无形资产188679.25 应交税费应交增值税销项税2830.19