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税务和会计上的差异主要分为
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 炙焱 发表的提问：
月初结存材料的计划成本为7,000.00元，成本差异为超支600.00元；本月入库材料的计划成本13,000.00元，成本差异为节约1,100.00元。请计算本月的材料成本差异，并结转，列出会计分录。结转材料成本差异。会计分录能不能详细讲解一下
本月的材料成本差异=600-1100=-500 材料成本差异率=-500/(7,000+13,000)=-2.5% 借；材料采购 11900贷；银行存款等科目 借；原材料13000 贷；材料采购11900 材料成本差异1100 没有领用情况，无法结转成本差异的
61楼
2022-12-18 10:51:37
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炙焱：回复邹老师 公司根据发料凭证汇总表的记录，原材料的消耗（计划成本）为：
2022-12-18 11:06:45
炙焱：回复邹老师 生产成本 基本生产车间6000 辅助生产车间2000 制造费用 基本生产车间2000 辅助生产车间0 管理费用 基本生产车间1000 辅助生产车间0
2022-12-18 11:25:39
邹老师：回复炙焱分摊差异 借；材料成本差异 11000*2.5% 贷；生产成本-基本150 -辅助50 制造费用 50 管理费用25
2022-12-18 11:45:06
海棠老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.47w
引用 @ 无心的西装 发表的提问：
会计估计变化和前期误差的差异
会计估计变更，当时的估计是正确的。变更是因为发生了新的情况，或者获取了新的信息，有了更好的经验，能估计的更准确。即在前期估计时完全是依靠已有信息正确估计的。 前期差错更正，前期本身依据已有信息和规定就处理错了。 比如确定固定资产折旧年限。如果确定时，按照正常常识10年没什么问题，后来因为技术进步，折旧年限变成了2年，这就属于会计估计变更，用未来适用法处理即可。如果按正常常识折旧10年没什么问题，你偏按3年算折旧年限，那就属于前期差错了，必须按重新追溯重述处理。
62楼
2022-12-18 11:17:29
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玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 柔弱的冰淇淋 发表的提问：
请问老师，财务会计和预算会汁的差异怎么调整？
财务会计是根据已发生的业务做账务处理，而预算会计是对企业未来的业绩及各项费用，根据以往的数据以及经验做的预测 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
63楼
2022-12-18 11:32:53
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 春风佛面 发表的提问：
为什么金蝶期末主营业务收入金额跟本期合计收入金额不相符，那个差异就是就是退货差异，可是退货我做的主营业务收入的借方呀，怎么本期合计里面它又加上了
您好，贷方红字退货
64楼
2022-12-18 11:40:57
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春风佛面：回复小林老师 老师，意思退货我这个不应该做借方
2022-12-18 11:58:33
小林老师：回复春风佛面您好，是的，您的理解非常正确
2022-12-18 12:25:16
春风佛面：回复小林老师 谢谢老师
2022-12-18 12:38:01
小林老师：回复春风佛面您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2022-12-18 13:02:36
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 坚定的紫菜 发表的提问：
怎么写计算和写会计分录，差异率怎么算
你好，需要计算做好了给你
65楼
2022-12-18 11:47:59
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暖暖老师：回复坚定的紫菜1借原材料488400 应交税费应交增值税进项62400 银行存款49200 贷其他货币资金600000
2022-12-18 12:29:22
暖暖老师：回复坚定的紫菜借材料成本差异9100 贷原材料9100
2022-12-18 12:46:05
暖暖老师：回复坚定的紫菜2借生产成本250000 制造费用25000 贷原材料275000
2022-12-18 13:04:20
暖暖老师：回复坚定的紫菜材料成本差异率的计算 （1000+9100）/（100000+9950*50）*100%=1.69%
2022-12-18 13:24:59
暖暖老师：回复坚定的紫菜期末材料实际成本是 （100000+9950*50-275000）*（1+0.0169）=327950.25 发生减值327950.25-310000=17950.25
2022-12-18 13:40:46
暖暖老师：回复坚定的紫菜借资产减值损失17950.25 贷存货跌价准备17950.25
2022-12-18 14:05:01
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
2019年10月份购进固定资产大货车，会计上的折旧年限为10年，税法上采取了一次性扣除，请问汇算清缴时的税会差异的会计分录要怎么做
您好，这调表不调帐，不需要做账务处理的
66楼
2022-12-19 08:54:49
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白开水8：回复文老师 税会差异不处理呀，我税法上一次性扣除了，会计上还是按照10年折旧的
2022-12-19 09:18:46
文老师：回复白开水8是的，这是不需要处理的，您第一年纳税调减，一个各个年度做纳税调增就可以
2022-12-19 09:34:51
白开水8：回复文老师 你说的我都听不懂
2022-12-19 09:56:56
文老师：回复白开水8就是比如您的固定资产金额是100万，然后您账上一年计提10万的折旧，，您第一年的利润是200万，您一次税前扣除按100万扣除，那就第一年需要纳税调减90万，实际的应纳税所得额也就是200-90=110，按这个来算企业所得税。 到第二年及以后的九年，每年正常计提10万，但是税法扣除的都是0了，所以以后每年需要纳税调增，假如您第二年的利润是200万，那您就需要调增10万，也就是需要按210万来算企业所得税。
2022-12-19 10:09:09
白开水8：回复文老师 纳税调增的分录怎么做呢
2022-12-19 10:22:49
文老师：回复白开水8这都是需要申报的时候调整，不需要做分录
2022-12-19 10:50:26
白开水8：回复文老师 不是应该在汇算清缴后，做这样一笔分录吗，借：所得税费用，贷，递延所得税负债吗
2022-12-19 11:19:03
文老师：回复白开水8这是不需要做账务处理的
2022-12-19 11:34:19
文老师：回复白开水8汇算清缴调整的是调表不调账的，自己做好固定资产加速折旧的备查账就可以
2022-12-19 12:03:31
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业会计准则，可以通过递延所得税调整税会暂时性差异，那永久差异呢，比如业务招待费，超过的限额扣除，如何做账？ 暂时性差异可以通过递延所得税调整，但是永久的呢，这部分如何做账，是账上应交所得税和税法一致？
永久性的不做会计处理调表不调帐，直接所得税汇算清缴的时候纳税调整增加应纳税所得额
67楼
2022-12-19 09:14:03
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鹏鹏考会计：回复文老师 暂时性的做账？
2022-12-19 09:58:08
文老师：回复鹏鹏考会计您好，是的，是这样的
2022-12-19 10:11:43
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 尚有可为 发表的提问：
老师，差异分摊分录，人工差异分录和物料差异分录借贷方为什么不一样？
你好，你具体指什么不一样呢？
68楼
2022-12-19 09:37:42
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
报表增值税主表和附表上留底进项税有差异怎么调整？
你好！什么原因产生的？
69楼
2022-12-19 09:56:59
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神奇小飞侠：回复QQ老师 就是跟财务软件上有差异，怎么调整？
2022-12-19 10:24:02
QQ老师：回复神奇小飞侠你好！那个是正确的？
2022-12-19 10:35:37
神奇小飞侠：回复QQ老师 不知道呀？之前不是我做的，之前也一直有留底，但我核对时候发现软件里面的留底小于报表留底
2022-12-19 10:47:11
神奇小飞侠：回复QQ老师 现在留底的已经全部抵扣完了，11月份按照进项减去销项后缴纳了2566税金，但财务报表上进项减销项只有1890
2022-12-19 11:07:18
QQ老师：回复神奇小飞侠你好！那就安报表数局调整账面数
2022-12-19 11:34:53
Basage老师
职称：税务师,注册会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
有个表，资产折旧表，会税有差异，需要纳税调增，税务本年折旧比会计上确认的少400万，那累计折旧不应该也比会计上少400万吗？为什么我看的数据是比会计上少800万，变成了2倍？ 为什么累计折旧税务上比会计上少800？
你好 折旧的税会差异，是税务、财务法规对其折旧年限、残值等规定不同产生的。 如果一年计提折旧差400万，那么有可能2年的累计折旧差弄就是800万。
70楼
2022-12-20 09:41:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 保定贝帅箱包加工厂 发表的提问：
老师 ，上个月主营业务收入记的应收账款，并且已经财务软件结账，这个月销售的折扣下调，上个月的收入也要调整，我该怎么做分录，比如上个月记的是1000收入，借 应收账款-1000，贷 主营业务收入 -1000 然后主营业务收入变成负数了。主营业务成本还要冲减吗？可以直接做差异的分录吗 怎么做 是不是做差异调整，会更简单，会影响资产负债表吗
你好，成本需要冲减 销售退回就做退回的分录，会影响报表的
71楼
2022-12-20 09:47:04
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保定贝帅箱包加工厂：回复邹老师 老师我如果我只冲减折扣后退给客户的销售收入呢，分录该怎么做呢，借 和贷分别怎么做啊 。这样不会影响这个月的报表吧
2022-12-20 10:16:33
邹老师：回复保定贝帅箱包加工厂借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 也是会影响报表的
2022-12-20 10:32:04
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ So what、 发表的提问：
企业筹建期发生的费用是在开办费还是长期待摊？税务和会计上的处理有差异吗？
你好，最好是开办费用的，基本没有差异的
72楼
2022-12-20 09:56:59
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So what、：回复龙枫老师 我看之前好多老师都说 计入长期待摊...
2022-12-20 10:09:56
龙枫老师：回复So what、一般是管理费用开办费的
2022-12-20 10:29:15
So what、：回复龙枫老师 等到有第一笔收入的时候 从开办费用结转出来是吧
2022-12-20 10:55:26
So what、：回复龙枫老师 那开办费下的三级科目是自己随便设嘛？还是有固定的？
2022-12-20 11:11:43
龙枫老师：回复So what、对的，可以开工后记入长期待摊费用的啊，随便设置的
2022-12-20 11:30:30
So what、：回复龙枫老师 开工后一笔全部转入长期待摊费用？然后再从长期待摊费用里，每月摊销到管理费用的什么科目？
2022-12-20 11:44:50
龙枫老师：回复So what、可以是开办费就可以的，也可以不用转的
2022-12-20 11:58:01
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
小企业会计准则因为税会差异影响的所得税费用如何做分录？
交税就做借所得税费用贷应交税费 借应交税费 贷银行
73楼
2022-12-21 09:18:24
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zhouhe：回复maize老师 例如：会计上计算处理利润为150万，计算所得税为37.5万,会计分录为：借 所得税费用 37.5 贷：应交税费37.5 而税法规定因折旧差异，调整了税表，利润为100万，所得税为25万，那在小企业会计准则下12.5万的差异该如何做会计处理呢？
2022-12-21 10:09:58
maize老师：回复zhouhe不做分录，你不交企业所得税不做分录，这个没有别的分录和企业会计准则不一样，没有递延所得税。
2022-12-21 10:31:43
zhouhe：回复maize老师 那年末的这笔分录是 借 所得税费用37.5还是25，有了递延所得税科目就比较清晰了，这个我有点晕
2022-12-21 10:58:55
maize老师：回复zhouhe按你实际交所得税做分录就可以。
2022-12-21 11:16:20
maize老师：回复zhouhe但是小企业没有递延所得税。
2022-12-21 11:35:21
maize老师：回复zhouhe你想使用可以改用企业会计准则核算也可以。
2022-12-21 11:53:40
maize老师：回复zhouhe去税局重新备案下，就可以。
2022-12-21 12:20:13
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 丰富的丝袜 发表的提问：
2014年)【计划成本】甲企业为增值税一般纳税人,税率 13%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划成本 进行日常核算,计划单位成本为每千克20元,2019年6月 初,该企业原材料和材料成本差异的借方余额为30000元和6152元,6月份发生以下经济业务: (5)6月份,甲企业领用材料的计划成本为84000元。 (6)6月30日,计算结转甲企业验收材料的成本差异,并分摊发出材料应负担的成本差异 请对以上经济业务作出会计处理
你好，请把题目完整发一下
74楼
2022-12-21 09:47:41
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 。。 发表的提问：
小规模和一般纳税人的区别有哪些？在会计报表上有差异吗？
小规模和一般纳税人的区别有哪些？ 区别就是税率不同，享受国家税收优惠的政策不同。 会计报表上如果适用的准则都一样的话一般财务报表区别也不大。除非选择的准则不同行业不同然后报表就不同
75楼
2022-12-21 09:53:59
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。。：回复赵海龙老师 企业选用小企业会计准则还是选用企业会计准则，这个有规定吗？
2022-12-21 10:25:48
赵海龙老师：回复。。没有规定，企业根据自己的情况自己选的
2022-12-21 10:54:53
。。：回复赵海龙老师 谢谢
2022-12-21 11:10:53
赵海龙老师：回复。。不客气，祝你学习进步。
2022-12-21 11:28:41
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