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税务和会计上的差异主要分为
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 急紧流年 发表的提问：
老师，请问主营业务成本倒轧表中最后 主营业务成本的计算数和报表数 是不是总是会存在差异 还是一定是相等的
你好 倒轧，是用什么来倒轧的？ 一般这个数应该和报表数是一致的！
91楼
2022-12-25 09:19:50
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 风铃 发表的提问：
永久性的会计与税法的差异不需要账务处理是吗
永久性差异，是因会计与税法口径不同，不需要确认递延所得税。体现在当期应交所得税中。差额*适用所得税率。
92楼
2022-12-25 09:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 碧蓝的小虾米 发表的提问：
奖金计提和发放之间有差异，差异部分怎么做分录
你好，是多计提了，还是少计提了？ 
93楼
2022-12-26 08:47:25
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 会计人 发表的提问：
固定资产税前一次性扣除和会计处理会有差异，分录怎么做
账务处理是一样的，次月一次计提折旧就可以
94楼
2022-12-26 08:59:35
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ * 发表的提问：
一项固定资产，会计五年折旧，税法十年，所以交税时，要在会计利润基础上调增，那为什么是可抵扣暂时性差异呢？明明是调增了，为什么不是应纳税暂时性差异
这个就是暂时性差异，后期可以抵扣回来。
95楼
2022-12-26 09:22:50
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*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白
2022-12-26 09:48:26
江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。
2022-12-26 10:12:53
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
计划成本下主要是核算原材料采购的计划和实际的差异么？产成品呢？
你好，不涉及产成品的，因为领用时差异已经调整了。
96楼
2022-12-26 09:44:59
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鹏鹏考会计：回复QQ老师 那产成品发出按照实际成本结算？加权平均，先进先出等选一个？
2022-12-26 10:42:01
QQ老师：回复鹏鹏考会计你好！一般是移动加权
2022-12-26 10:57:54
李佩老师
职称：初级会计师,注册会计师
4.89
解题: 0.02w
引用 @ 林烨 发表的提问：
无形资产加计扣除，资产的话税法·和会计在折旧上怎么是暂时差异呢
你好，税法和会计都是可以折旧扣除的，只是时间问题
97楼
2022-12-27 08:33:12
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林烨：回复李佩老师 我在说税法和会计计税基础是永久性差异。可题目是暂时性差异
2022-12-27 08:48:51
李佩老师：回复林烨你好像用招待费这种税法上不能扣除的部分，就属于永久性差异
2022-12-27 09:15:43
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ A会计学堂 ～????李老师 发表的提问：
您能为我解答这个材料差异的会计分录吗
借：材料采购---甲 30000 贷：银行存款等 30000 借：原材料 31200 贷：材料采购---甲 30000 材料成本差异 1200
98楼
2022-12-27 08:42:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ WL 发表的提问：
发票上面的税额和申报时是税额的差异怎么做账 因为开票是数量多，发票累计的税额和申报时一起申报得出的那个税额有差异
你好，根据申报表数据，对你账面数据做相应调整，比如申报表多了税额0.01，那么你账面上就需要增加税额0.01
99楼
2022-12-27 08:58:00
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WL：回复邹老师 意思是补计提吗？老师
2022-12-27 09:24:17
邹老师：回复WL你好，是的，少了就补计提，多了就冲销
2022-12-27 09:35:53
WL：回复邹老师 好的 谢谢老师
2022-12-27 09:59:26
邹老师：回复WL不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-27 10:25:37
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 松间明月 发表的提问：
请问老师，税务局代开的专票，现场缴纳的增值税和发票上的为啥有差异
是不是涉及差额计税啊。
100楼
2022-12-27 09:15:50
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松间明月：回复岳老师 没有啊，代开了之后是银行扣款，当时没注意，今天做账才发现扣的款和发票上不一样
2022-12-27 09:35:24
岳老师：回复松间明月建议您直接联系一下主管税务机关了解一下吧。
2022-12-27 10:03:32
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 寂寞的小白菜 发表的提问：
税法，计算应纳税所得额时已经考虑了应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，为什么，计算所得税费用时，还要考虑加上产生的递延所得税费用金额？
你好，因为应纳税所得额是计算的当期所得税 所得税费用是当期所得税加上递延所得税的
101楼
2022-12-27 09:42:00
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Hazel 发表的提问：
下列说法不正确的是( )。单选 A、时间性差异是税前会计利润与应纳税所得额之间的差额的一部分,性质上属于期间指标 B、时间性差异包括暂时性差异 C、某些暂时性差异没有相对应的时间性差异 D、暂时性差异是资产或负债的计税基础与其账面金额之间的差额,性质上属于时点指标
您好，根据题目，答案应当选择A。
102楼
2022-12-28 08:34:20
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朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 空白 发表的提问：
老师，固定资产账上调增怎么做分录，因为账上和表上有差异
同学你好 借固定资产 贷利润分配未分配利润
103楼
2022-12-28 09:02:20
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空白：回复朴老师 老师，固定资产是22年1月购入，5月汇算清缴拿这个固定资产做了调减，一季度我又填了加速折旧也调减了，又不是重复了吗，我问了其他老师说账做汇算的调增就行，这个分录做了以后这固定资产原价不就增加了
2022-12-28 09:32:53
朴老师：回复空白同学你好 这个需要调增的哦
2022-12-28 09:44:12
空白：回复朴老师 老师是调增这个数吗？用你上面那个分录
2022-12-28 10:07:33
朴老师：回复空白同学你好嗯 这个就是多折旧的金额
2022-12-28 10:22:29
空白：回复朴老师 老师，为啥是借固定资产，可我实际没有那么多啊，调增了以后怎么处理
2022-12-28 10:43:47
朴老师：回复空白同学你好 不是固定资产的折旧吗
2022-12-28 11:01:51
空白：回复朴老师 对啊，我是折旧抵的，那是借：累计折旧？
2022-12-28 11:22:29
朴老师：回复空白同学你好 嗯 直接抵就可以了
2022-12-28 11:40:47
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 开心的小虾米 发表的提问：
事业单位年底和财政对账，财务会计的管理费用和预算会计的事业支出会存在差异，以那个为标准和财政对账呢？
您好，一般情况下，以预算会计的事业支出为标准和财政对账。
104楼
2022-12-28 09:14:26
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 念你冷暖.懂你悲欢 发表的提问：
老师你好，这道题，主要想问差异的计算问题，差异等于实际成本➖计划成本吧，还有个公式是差异等于差异率乘以计划成本，我的疑问就是为什么是用后面个公式，而不是用差异等于实际成本➖计划成本？
你好 都可以的 既然已经算出差异率了 即 差异率=差异/计划成本（已知数）   由上式 可以推出    差异=差异率*计划成本 这样计算起来方便
105楼
2022-12-28 09:28:37
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念你冷暖.懂你悲欢：回复朱立老师 两种都可以吗？那用差异等于实际成本➖计划成本怎么算呢，
2022-12-28 10:05:02
朱立老师：回复念你冷暖.懂你悲欢是的  都可以的  就像数学公式一样   根据题意  哪个简单用哪个 差异率=差异/计划成本    差异=实际成本➖计划成本 已知差异率   计划成本  求差异    用1 已知实际成本  计划成本 求差异 用2 已知差异率   计划成本  求差异  非用2 那得先算实际成本      实际成本=计划成本-计划成本*差异率 求出实际成本  再差异=实际-计划
2022-12-28 10:30:20
念你冷暖.懂你悲欢：回复朱立老师 还是懵的，一个一个看公式懂，总的一起来就不懂
2022-12-28 10:55:38
朱立老师：回复念你冷暖.懂你悲欢反复看一下    这块是有点绕   不过大方向理解了   还是很好掌握
2022-12-28 11:22:23
念你冷暖.懂你悲欢：回复朱立老师 你说的用1，已知实际成本，是用计划成本➕差异的意思吗，
2022-12-28 11:40:47
朱立老师：回复念你冷暖.懂你悲欢差异率=差异/计划成本 1 差异=实际成本➖计划成本 2 已知差异率 计划成本 求差异 用1 已知实际成本 计划成本 求差异 用2
2022-12-28 12:09:35
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