絮夏0：回复美橙老师 可是当期递延所得税资产形成的所得税费用就不影响计税利润对吗老师

美橙老师：回复絮夏0当期转回递延所得税资产形成的所得税费用影响计税利润，递延所得税资产属于资产类科目，所得税费用属于损益类科目，当期转回递延所得税资产形成的所得税费用是计税利润的减项。

絮夏0：回复美橙老师 老师 我想问当期的 当期的 不是当期转回的 影不影响计税利润 谢谢

美橙老师：回复絮夏0当期确认递延所得税资产会计处理如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用  从以上分录看也是影响计税利润的，只不过是增加了当期的计税利润，和转回是相反的。

絮夏0：回复美橙老师 老师 我再说清楚一点 不好意思 咱们比如算2018年计税利润 也就是2018年应纳税所得额的时候，是不是借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 我想问问这个所得税费用影响2018年应纳税所得额吗

美橙老师：回复絮夏0所得税费用不影响2018年应纳税所得额，因为应交税费-应交企业所得税是根据2018年应纳税所得额计算出来的，所以是不存在影响一说。汇算清缴时也是对利润总额进行调整。

絮夏0：回复美橙老师 汇算清缴时也是对利润总额进行调整。您说的这句话能给我举个栗子嘛 谢谢老师

絮夏0：回复美橙老师 那为什么转回2017年递延所得税资产形成的所得税费用就会影响2018年的计税利润呢

美橙老师：回复絮夏0利润总额是税前利润。所以汇算清缴调整不涉及所得税费用。汇算清缴主要是对会计报表上的利润总额计算出的应交所得税进行调整， 比如，你会计报表上利润总额是100万，税率25%，那你应交所得税就是25万，汇算清缴时对报表的100万进行调整，调整成应纳税所得额是120万，那么这时你实际 应交所得税就是30万，所以产生了5万的差额，你需要补交5万所得税。 转回的这个只是暂时性差异，2017年不用交税，形成递延所得税资产，减少所得税费用，增加当年利润，2018年转回了，影响消失了，做相反分录，减少当年利润，只是个时间差的问题。 

稀释：回复李老师. 老师，如果每年折旧没有冲回，出售是需要一次性冲掉吗？

李老师.：回复稀释如果这样的话，需要一次性冲掉。

陈诗晗老师：回复水冰月你的具体问题是什么呢，题材或者 是 你这是将递延所得税余额换算为差额，然后用新的税率计算当期递延所得税

哈哈：回复张艳老师 @刘老师—追梦:嗯嗯，好的，谢谢老师

张艳老师：回复哈哈不客气，祝学习愉快，工作顺利。

知念：回复陈诗晗老师 老师，如果思路正确的话，您帮我看一下做题的思路正确吗？我不明白，如果我的分录没有做反，最后一步结转的时候为什么递延所得税负债答案在贷方啊？您帮我讲一下，谢谢您了

陈诗晗老师：回复知念你是有什么问题？你这个没有什么问题的，每一步的分析的比较到位。你是指什么，在贷方递延所得税负债的增加，本就是在贷方呀。

知念：回复陈诗晗老师 老师，您看书本上第四小题的答案，我不明白就是这里，开始出现可抵扣时的递延所得税负债记在贷方了，结转的时候为什么又要记在贷方

陈诗晗老师：回复知念最后一个处理，就是你当期应该确认的递延所得税负债，那么就是你递延所得税负债的增加，直接在贷方就可以了。不存在你说的什么结转这个直接是确认递延所得税。

知念：回复陈诗晗老师 哦，我好像是明白点了，一会儿我再看一下，谢谢您。老师，您能发我一个合并报表的图片或者文件吗？我想看一下里面的所有科目。

陈诗晗老师：回复知念现在没有上班，我们还在休息，所以说我现在找不到这个合并报表的相关文件发给你。

知念：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师，等上班了我再看吧，谢谢您的耐心指教

陈诗晗老师：回复知念不客气，祝你学习愉快。

徐悦：回复魔幻的白云看看，能理解老师写的吗

徐悦：回复魔幻的白云这是后面两年的分录

蒋飞老师：回复纯净核算可供出售金融资产形成的递延所得税资产的 但不涉及“所得税费用”

纯净：回复蒋飞老师 老师，我在做题的时候，调整会计营业利润时，答案并没有加上或减去可供出售金融资产形成的递延所得税资产，是因为这里的递延所得税资产没有涉及所得税费用，不影响损益的原因吗？

蒋飞老师：回复纯净你好！ 对的。

学堂用户_ph341092：回复小林老师 谢谢老师

小林老师：回复学堂用户_ph341092您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持