您好，第一年 会计利润＞应税利润，产生递延所得税负债；第二年 会计利润＜应税利润，是应该转回上一年度递延所得税负债。

同学你好，稍等一下。

同学你好。两个科目产生递延 预计负债，产生递延所得税资产50 应收退货成本，产生递延所得税负债40

您好， 是的。

学员你好 借：预计负债　　　　　　　　　　　　　　200（1000×20%） 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　 200 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　 160 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（800×20%） 　贷：应收退货成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 160 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 借：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　40 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　40 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　30 　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3 　　　利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　27 这个题目是调整递延所得税资产的50呀，调整的递延所得税负债40  ，您是不是把这两个看成一个了。

您好 计算过程如下 当期所得税费用=（3000%2B150%2B500-1200*50%%2B250%2B100%2B300）*0.25=925 递延所得税资产=（150%2B100）*0.25-20=42.5 借：递延所得税资产 42.5 贷：所得税费用 42.5

你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25