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税务会计的永久性差异理解题
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梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 坐看云起 发表的提问：
我最近在看租金收入的所得税纳税处理问题，如果我跨年提前一次性收取租金，且在收到时一次性确认为租金收入，为什么会存在税会差异？那么税法是要求分期还是要求收到款项的当期就要缴纳所得税？如果会计分期确认收入，那么我觉得税会才存在差异，老师，是我哪里理解错误了吗？
税务对于租金收入和会计一样，也是权责发生制，都保持按租赁期分摊确认就不会有税会差异了
211楼
2023-02-16 08:01:42
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坐看云起：回复梁老师 那老师，比如我一次性收取3年的房租30万，并于收到款项时确认为当期收入，那为什么在当年所得税汇算时，账载金额是10，税收金额30，所得税纳税调增20？问题2，如果我当期全部确认为收入，所得税汇算清缴是不是不用调整？
2023-02-16 08:47:51
坐看云起：回复梁老师 如果今年预收来年一年的房租，并在收到的时候直接确认为当期收入，老师，账务处理是什么？是不是这样就不用再分摊了？当期就要按预收的金额核算缴纳增值税和企业所得税预交？
2023-02-16 08:59:43
梁老师：回复坐看云起当年会计确认10万，企业所得税收入也是10万，不会有会税差异
2023-02-16 09:10:37
坐看云起：回复梁老师 那跟课堂老师讲的不一样，所以有点听不懂，老师麻烦解答一下我追问的问题，谢谢！
2023-02-16 09:33:02
坐看云起：回复梁老师 我能不能在收到30万时，全部确认为营业收入，不分期确认收入，这样有税会差异吗？我有以前年度亏损
2023-02-16 09:54:41
梁老师：回复坐看云起全部确认收入会计上不符合权责发生制原则，不能一次性确认30万，还是要分摊，现在税法也与会计保持了一致，所以不会有会税差异
2023-02-16 10:21:31
坐看云起：回复梁老师 那条例不是说可以按照合同约定付款日期一次性确认为收入？合同约定为预付租金，那是不是30万可以确认收入？
2023-02-16 10:46:32
梁老师：回复坐看云起税法存在选择，如果选择一次性确认收入，就会产生税会差异，但会计上不能选择，只能按权责发生制确认。
2023-02-16 11:05:09
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
您好，整个期间是税法和会计的最终使用年限。会计与税法的合计计提的折旧金额相同，但各个年度金额不同。所以在各个期间做纳税调整，最终调整后无差异。
212楼
2023-02-16 08:17:59
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蜘蛛侠566：回复小林老师 从我刚刚发的例子怎么理解呢？可以从分录分析一下吗？
2023-02-16 08:45:09
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，不好意思，看不到您发的例子
2023-02-16 09:07:02
蜘蛛侠566：回复小林老师 重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
2023-02-16 09:19:00
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，根据您的举例，折旧最长3年。税法折旧4500、4500、0，会计折旧3000、3000、3000。前两年会计折旧小于税法折旧，第三年会计折旧大于税法折旧，均有税会差异，整体三年，税法与会计折旧相同，没有税会差异。
2023-02-16 09:36:44
CMA徐老师
职称：中级会计师,USCPA,CMA
4.93
解题: 0.01w
引用 @ 小神仙? 发表的提问：
管理会计中关于材料成本差异问题？
晚上有课。正在忙备课。稍后回复
213楼
2023-02-19 09:24:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 向阳而生 发表的提问：
老师，你好，我想问个问题。 这段话该怎么理解，对于暂时性差异，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调减的属于可抵扣暂时性差异。符合条件的确认递延所得税资产。未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调增的属于应纳税暂时性差异。老师。这个我真的不理解。纳税调增有时候确认的是可抵扣，有时候确认的是应纳税。为什么这里总结调增就是应纳税呢。应纳税暂时性还是可抵扣暂时性不应该看账面和税法哪个大哪个小吗。
二者的定义、未来期间应税金额影响、计税基础的区别： 1、定义不同： 应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 可抵扣暂时性差异(deductible temporary difference)，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 2、未来期间应税金额影响的不同： 应纳税可抵扣暂时性差异，在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，会增加应税所得和应交所得税,具体表现为资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础。 资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。 3、计税基础不同： 在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。 可抵扣暂时性差异的计税依据是递延所得税资产。是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。
214楼
2023-02-19 09:43:22
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 三一 发表的提问：
与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 怎么理解？
您好，应纳税暂时性差异在以后需要纳税，故在本期需要确认负债（递延所得税负债）
215楼
2023-02-19 10:06:00
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李达老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
第一：冲回的递延所得税怎么理解呢，我能理解计提的预计负债时所产生的暂时性差异资产，调的就不怎么理解到。 我是对递延所得税的转回不是很理解 不知道什么时候要转回，但是分录会写
预计负债会计上确认，但是税法上不能扣除，所以产生暂时性差异，这个要确认递延所得税资产；当预计负债真实发生的时候，税务上允许扣除，会计之前已经确认过了，这个时候就要转回了。这时候就要贷：递延所得税资产了
216楼
2023-02-20 07:26:39
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ L、M 发表的提问：
取消永久答题？安年收费？
同学 您好 说的是2019年开始购买的学员
217楼
2023-02-20 07:47:39
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L、M：回复bamboo老师 老学员不变咯，是这个意思吧
2023-02-20 08:23:16
bamboo老师：回复L、M是的 之前的还是可以永久答疑
2023-02-20 08:48:53
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ kj_U031p4Y761Di 发表的提问：
直播课 2016会计做账真账密训实操永久版，这个课程里没有看到有互联网行业的会计讲解呀
互联网行业的真账实操正在做，要下个月才能做好　　　　　　　　　　　　
218楼
2023-02-20 08:08:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 敢闯敢拼 发表的提问：
会计问怎么设置权限为永久
什么权限，你是指的？
219楼
2023-02-21 07:48:27
全部回复
敢闯敢拼：回复陈诗晗老师 就是我想一辈子都可以用会计问，怎么样才能永久使用？
2023-02-21 08:20:22
陈诗晗老师：回复敢闯敢拼现在你直接是程序不变化的情况下，你是永久 使用啊。
2023-02-21 08:40:26
敢闯敢拼：回复陈诗晗老师 不是永久的，写了年限是5年
2023-02-21 08:51:24
陈诗晗老师：回复敢闯敢拼哪里的期限 ？我们都没有期限
2023-02-21 09:06:26
然勤老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,CMA
5.00
解题: 0.09w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师 资产的账面价值大于计税基础的属于应纳税暂时性差异，属于递延所得税负债，在计算所得税计征额时减去这个差异就对了，这样理解是对吧？
同学，您好，有两个公式 所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产%2B递延所得税负债 应纳税所得额=利润总额%2B可抵扣差异-应纳税差异
220楼
2023-02-21 07:58:56
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 会撒娇的中心 发表的提问：
我是永久性的手把手学习，怎么登录不了
你 好 用你的付费账号登录 有什么提示吗
221楼
2023-02-21 08:08:59
全部回复
bullet 老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师,审计师,CMA
4.97
解题: 0.34w
引用 @ 依依 发表的提问：
没有负数意思是进销差价不会出现负数么，我抛开材料成本差异，单独理解进销差价，理解了，为啥记贷方，但是书上有写了：售价金额核算法的核算思路于计划成本核算法的思路相同，区别之处就是进销差价不会出现负数，永远是超支差异的状态，那材料成本差异的超支差异账入库时，材料成本差异在借方，那我图片的分录，购入库存商品借方，进销差价在贷方，那进销差价怎么不是借方呢？要是按材料成本差异来看，购入=入库时，超支差异不就是应该在借方吗？
同学你好，1、差价，是要看那边差，如果进销是借方多，那就在贷方记录， 2、超支的差异，如果真出现就是在借方
222楼
2023-02-22 06:58:56
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CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 生动的时光 发表的提问：
关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（　）。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 答案：A 解析：形成无形资产的，按照无形资产成本的175%计算每期摊销额，导致税法比会计上摊销的多，也就是账面价值小于计税基础，所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异，但是因为这个暂时性差异在初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。 老师，请帮忙解释一下A选项，解析看不懂。
同学你好 1：老师假设下这个无形资产账面价值是100计税基础肯定是175。 那么这个时候就有差异75对吧，但是形成差异的时候影响利润了没有，影响应纳税所得额了吗，也没有所以不确认递延
223楼
2023-02-22 07:14:51
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安安老师
职称：注册会计师
4.87
解题: 0.01w
引用 @ 骆。 发表的提问：
老师，请问此题中注明税法规定该设备按10年计提折旧。解题时仍按各部件分别计提。为什么呢？可以理解为税会差异么？还是其他原因。
这个是会计题目，所以按照会计的来没错 税会差异这块一般会结合递延所得税资产/负债来考察
224楼
2023-02-22 07:23:20
全部回复
骆。：回复安安老师 嗯，谢谢老师
2023-02-22 07:35:35
安安老师：回复骆。不客气，满意请给五星好评哦
2023-02-22 07:48:48
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 阿真 发表的提问：
1 会计估计与实际结果之间的差异越大，估计不确定性越高 这句话错了怎么理解的 和书上349说的 2 cpa对上期财报中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异，在这种情况下管理层做出会计估计 ，这句话对了，怎么区别理解
已经有了实际结果之后，就不存在估计的这种不确定性了，这时候可以确定会计估计的准确与否。不确定性是对未知的事项的描述。 教材中，涉及的是上期估计，与本期结果表明存在差异 而1中表述的意思是本期估计与本期差异
225楼
2023-02-22 07:49:26
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