同学你好，因为会计上利润分配前也要先弥补亏损，而税法也规定可以先弥补亏损。所以税会是一致的。不存在差异

至于具体的想摊销什么内容呢？无形资产摊销吗？

您好 是的，理解都是正确的

您好。比如资产有一项存货，原值100，减值损失20，那么账面价值=80.税法认为这损失是你估计的，计税基础还是100.没有到处置的时候，不算真的损失，所以你要纳税调增20 。那就是会计利润+20.这个20是允许以后实现了可以扣除的，减少以后的应纳税所得额，属于可抵扣暂时差异，属于抵押所得税资产。

转回存货跌价准备， 也就是计提的时候，之前确认了递延所得税资产 现在转回减少递延所得税资产

您好，解答如下 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额=400-400=0 账面价值=400 负债账面价值大于计税基础形成可抵扣暂时性差异

根据《会计档案管理办法》的有关规定，企业会计档案保管期限如下： 一、会计凭证 1、原始凭证：15年 2、记账凭证：15年 3、汇总凭证：15年 二、会计账簿 1、总分类账：15年 2、明细分类账：15年 3、现金、银行存款日记账：25年 4、其他日记账：15年 5、固定资产卡片：固定资产报废清理后5年 6、辅助账簿：15年 三、财务报告 1、月、季度财务报告：3年 2、年度财务报告：永久 四：其他 1、会计移交清册：15年 2、会计档案保管清册：永久 3、会计档案销毁清册：永久 4、银行余额调节表：5年 5、银行对账单：5年 值得注意的是，根据《税收征收管理法》的规定：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限。除另有规定以外，应当保存10年。