首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
税务会计的永久性差异理解题
分享
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ CK 发表的提问：
谢谢老师，请认真看一下，回答一下，谢谢 固定资产盘盈后的所得税问题 这个例题中 1. 这颜色的部分我都不理解 2.说是和利润无关 借以前年度损益调整 带盈余公积利润分配未分配利润 不是利润吗？怎么没有影响？  3.产生了2400的可抵扣差异 怎么后来又说是3000的可抵扣差异？ 4.固定盘盈后续计量每一期都设计可抵扣差异的转回问题怎么理解？  5.无形资产后续计量 可抵扣暂时性差异就不涉及转回的问题，因为是永久性差异吗？ 6.一开始说产生可抵扣差异，2400不确认递延所得税资产，怎么后来转回的时候又确认递延所得税资产550？ 7.一开始差异2400，后来提完折旧之后不应当是1200吗差异？那12000/3-9600÷3=800 怎么一会儿按折旧算差异？一会儿按照面算差异？ 请老师分别回答，谢谢
你的3000是错误的数据，差异不是这个金额
121楼
2023-01-08 10:55:12
全部回复
CK：回复陈诗晗老师 1.第三个是1600吗？ 2.第四个，第六个没看懂 3.我自己写的第七个怎么处理？ 4.整体的账务处理是什么？
2023-01-08 11:26:42
陈诗晗老师：回复CK第三个就是说，在第一年的折旧之后，他这个计税基础和账面价值有差异，他们第二年也会有差异，那么到第三年的折旧折完之后，你税法和会计账面的余额都是零，这个时候的差异就不存在了，这个就像抵扣了之前的差异。
2023-01-08 11:55:54
陈诗晗老师：回复CK第三个就是说，在第一年的折旧之后，他这个计税基础和账面价值有差异，他们第二年也会有差异，那么到第三年的折旧折完之后，你税法和会计账面的余额都是零，这个时候的差异就不存在了，这个就叫抵扣了之前的差异。
2023-01-08 12:07:48
陈诗晗老师：回复CK第三个是一千六。我说你问的第六，问这一块儿是确认可抵扣差异。
2023-01-08 12:35:36
CK：回复陈诗晗老师 2.第四个，第六个没看懂 3.我自己写的第七个怎么处理？ 4.整体的账务处理是什么？
2023-01-08 13:00:10
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，这个所得税费用自行研发的无形资产计税基础的时候，账面价值乘以1.75，但是又不确认递延所得税，那这个差额是要在当期所得税就是算当期应交税费时在会计利润后面减少就可以了，对不过？那这种情况是不是就算是永久性差异？嗯，是不是所有永久性差异都不用计算递延所得税费用？只是在算当期所得税时，在会计利润后面调增或者调减就可以？
您好，是的，这部分不确认暂时性差异
122楼
2023-01-08 11:20:28
全部回复
小林老师：回复lvideal您好，只有在当期确认应纳税所得额减少
2023-01-08 11:49:12
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 12345@ 发表的提问：
合并报表资产增值为什么会形成递延。递延不是暂时性差异吗。税法认账面，增值那部分资产在会计上最终不是形成广义费用全部影响利润吗，这样不是永久的差异吗？为什么形成了递延啊
你说的情况是免税合并，因为免税，所以税法认可的是账面价值，而会计上认可的是公允价值，所以会计账面价值会高于计税基础，属于应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
123楼
2023-01-08 11:44:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
不得销毁的会计档案包不包括永久性的会计档案?
包括
124楼
2023-01-09 08:55:41
全部回复
小秦老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，绿色标记的地方涉及到递延所得税，是不是因为记账模式变更之后，临时性差异变成了永久性差异，所以要转出计入投房公允价值成本去呢？ 递延所得税负债不应该转出计入借方么？
同学你好 你的思路不对 这里还是比较账面价值和计税基础 前者大于后者 应纳税暂时性差异 形成应纳税暂时性差异
125楼
2023-01-09 09:01:12
全部回复
lvideal：回复小秦老师 对于资产来说，账面大于税基形成递延所得税负债，计入贷方。那个递延所得税资产为啥要放进贷方呢？
2023-01-09 09:34:32
小秦老师：回复lvideal同学你好 你是因为贷方有递延所得税资产也有递延所得税负债所以绕晕了吗？这里这里他的意思主要是提醒你注意题里让考虑所得税得情形 一般递延所得税资产在借方 递延所得税负债在贷方 当然也有遇到反冲的评论做相反分录 但是考试不会涉及那么复杂 最多看到涉及所得税得情形 加油哦 你很细心
2023-01-09 09:53:16
lvideal：回复小秦老师 对的，因为贷方有个资产又有个负债，所以搞不清楚了。图片中的情况是因为变成公允价值模式后，不再涉及折旧摊销，所以是属于反冲的情况么？
2023-01-09 10:18:09
小秦老师：回复lvideal不是 图中没有反冲的情形 （考试也不会考的）你要不别看那个分录了 我帮你写一个 拍照发给你
2023-01-09 10:31:15
小秦老师：回复lvideal所以你不要考虑反冲 把递延所得税资产放借当看 递延所得税负债放贷方看（你原来发的图 只是提醒你考虑所得税得情形）
2023-01-09 10:44:44
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 畅想 发表的提问：
2010年研制专利权，于2010年7月1日可使用，会计上使用5年期直线摊销，100万元研究费用，200万元开发费用，开发费用符合资本化，律师费100万，税务认可分摊期限，但对研究费用追计50%，资产负债表债务法所得税核算，永久性差异，无形资产开发费用的追加在当期产生摊销额影响-10万，这个-10万的永久性差异麻烦老师帮我分析一下，谢谢
现在已经没有永久性差异这个说法了，符合资本化的账面价值*150%是税认可的，
126楼
2023-01-09 09:11:44
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 点石成金 发表的提问：
所得税汇算清缴，账上利润-4万，汇算清缴应纳税所得额调整后为-12万，这个永久性差异是怎么做账呢？
应纳税所得额，是为了计算所得税，而对会计利润进行的调整。但是，会计上，对这个问题，无需单独做账的哦
127楼
2023-01-09 09:27:00
全部回复
潘老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.03w
引用 @ 小北 发表的提问：
提问# 老师，这个题的应纳税暂时性差异调减20万，怎么理解呢
试一下这样理解，递延所得税资产和负债相当于和税局之间的应收应付，递延所得税负债增加5，相当于这个月少交5万税款，欠税局的，会计上账务是没有问题的，所以仍是当期的所得税费用，只是税局让你当期先欠着，以后再交上
128楼
2023-01-10 08:31:15
全部回复
潘老师：回复小北有问题可以再交流，共同进步
2023-01-10 09:14:16
小北：回复潘老师 所以后期确认的时候就相当于，我把欠税务局的钱还了，然后算所得税费用的时候再把那五万加回来了，这样理解对吗
2023-01-10 09:33:01
潘老师：回复小北后期确认时候，借方:递延所得税负债 所得税费用 贷方:应交税费～应交所得税 再结合一下本章内容理解一下看看 上期少交税，这期多交税，应交税费科目是增加的
2023-01-10 09:56:50
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 害怕的超短裙 发表的提问：
教育费支出和广告费,宣传费,扣除均属于永久差异 对错
您好，题目是错误的。
129楼
2023-01-10 08:50:22
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 丁荣 发表的提问：
应纳税暂时性差异的转回，会增加转回期间的应纳税所得额，可抵扣暂时性差异会减少应纳税所得额，怎么理解
比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。 坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，
130楼
2023-01-10 08:57:28
全部回复
丁荣：回复方老师 老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益
2023-01-10 09:19:34
方老师：回复丁荣不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。 比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。
2023-01-10 09:32:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师这题不太理解 账面价值我理解，但是计税基础=0我就不理解了 我的理解是账面价值400大于计税基础300，相差100为应纳税暂时性差异，递延所得税负债25
同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等
131楼
2023-01-10 09:20:15
全部回复
陈诗晗老师：回复陆题目说了呀，另外一百后面不允许扣除，不允许扣除，就不是暂时性差异。
2023-01-10 09:34:43
陆：回复陈诗晗老师 还是不能理解，您跟我说下计税基础计算依据吧，我忽然都忘记了
2023-01-10 10:02:40
陆：回复陈诗晗老师 这题我有点不理解，按税法规定允许税前扣除300万元，也不该是400-0，就这个扣减0我就不明白了，后面说100我能明白，但允许扣除300不扣减我就不明白了
2023-01-10 10:26:19
陈诗晗老师：回复陆后面税法不能够抵扣啊，不能够抵扣，他就不会形成暂时性差异了。
2023-01-10 10:40:33
陈诗晗老师：回复陆要确认递延所得税的前提是你这个税法口径和会计口径，他们形成的是暂时性差异。
2023-01-10 10:59:15
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 6 发表的提问：
老师 答案b 无形资产 计税基础 税法不认计提摊销 会计认，计提摊销，那么差额不就产生暂时性差异了吗 b为什么错 他说不一定会产生暂时性差异怎么理解 1594349772962
您好 如果会计和税法口径一样，原值一样，方法一样，年限一样，那么账面价值和计税基础相等，不会产生暂时性差异。 可能会产生，也可能不会产生，AB描述过于绝对
132楼
2023-01-10 09:26:59
全部回复
瑞瑞老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ XX 发表的提问：
怎么理解“资产的账面价值小于其计税基础”会产生可抵扣暂时性差异？
同学，比如：19.12.31日购入固定资产账面价值100万，折旧年度是5年，净残值0，直线法计提折旧那么，20.12.31日固定资产账面价值=100-100/5=80万，税法规定折旧年限为10年，直线法计提折旧，净残值0.那么20.12.31计税基础=100-100/10=90万，这就形成了资产的账面价值小于计税基础，从而形成可抵扣暂时性差异，同理，负债和资产刚对相反
133楼
2023-01-11 08:10:56
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
加上咱们永久的答疑服务，对你的帮助性一定会非常大的呢
您好，您的问题具体是什么？
134楼
2023-01-11 08:18:29
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 木子 发表的提问：
只要开通这账户，你们是永久性的回答问题吗
你好，是的
135楼
2023-01-11 08:30:00
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料