何老师13：回复，如图所示，从特点就可以看出。永久性流动资产+非流动资产小于长期来源，就表明波动性流动资产大于临时性金融负债。而波动性流动资产，即临时性的流动资产。那么按理来说，临时性的流动资产应该由临时性的金融负债负担就可以了，但是现在临时性的流动资产多了，临时性的金融负债完全负担不了。那么这个时候就需要下面部分的长期资本这一块来弥补。本来长期资本应该用于长期用途的，但是现在却用于了临时用途。所以，保守。满意请结束并评价给个五星，谢谢。

机智的爆米花：回复赵老师 应纳税暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债，但递延所得税负债转回是 借：递延所得税负债；贷：所得税费用 递延所得税负债转回不是应纳税暂时性差异转回吗 怎么又使所得税费用减少了？获知是递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回不是一回事

赵老师：回复机智的爆米花体现在所得税费用上。借 递延所得税负债，就是应纳税暂时性差异减少，也就是转回，应纳的少了，所得税费用不是就减少了，正确的呀。递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回就是一回事，只是递延所得税负债的减少额=期末的应纳税暂时性差异*所得税税率-期初的递延所得税负债，比如：期初递延所得税负债是12万，期末应纳税暂时性差异是40万，期末递延所得税负债应该是40*25%=10万，递延所得税负债减少了2万，那所得税费用不就是应该减少了2万

卟哩哩：回复meizi老师 是的

meizi老师：回复卟哩哩你好 你登录账号 然后在个人中心去看看你的权限 或者你直接找你的购课老师帮你查询下也行的

学员：回复小林老师 原因呢？答案我知道啊

小林老师：回复学员您好，会计分录是借所得税费用，贷递延所得税资产，是减少可抵扣暂时性差异，以前纳税了，这次可以少纳税

女王国际-英英即Lucy：回复王晓老师 那么这个公式为什么又思路相反呢？

女王国际-英英即Lucy：回复王晓老师 递延所得税=（应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异）*适用税率

王晓老师：回复女王国际-英英即Lucy这个公式是＋可抵扣差异，和我说的调增是一回事呀

怕孤独的身影：回复锋利老师 那对于摊销是不是为应纳税暂时性差异呢？

锋利老师：回复怕孤独的身影它整个都是应纳税暂时性差异，但是因为这个差异是一直存在，也就是说在税法的优惠下多扣除了摊销费用后，以后也不用再调增了，不确认递延所得税负债，

锋利老师：回复怕孤独的身影上面的不算哈，不小心打错了，我们比较可抵扣还是应纳税，是通过账面价值和计税基础比较的，不是通过折旧，因为在税法角度，让多扣除费用是永久的优惠，没有以后再纳税调整的过程了，也就是没有回头之日，所以他即使有差异，也不确认递延所得税的。以这个为准哈，

陈诗晗老师：回复Clover长期资产560 长期资金来源520这个时候，也就是说你的长期资产还占用了一些短期资金，那么这个时候是属于激进的。

Clover：回复陈诗晗老师 有点小蒙，我可能理解的是，我的非流动资产已经是560那就是长期资产都是560，长期资金来源520不是还剩吗

陈诗晗老师：回复Clover你这里是剩下的长期资产，你的资金来源是哪里来的呢？不就是占用了短期资金来源吗？长期的资产，你是长期就用这个钱，当你用了短期资金来源，你这个就非常有风险呢，他是激进型。

Clover：回复陈诗晗老师 是不是这样理解我算总资产的时候长期的算出来560但是我的来源只能匹配520这个时候，剩下的来源就是短期了

陈诗晗老师：回复Clover对的对的，就是这个意思。