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税务会计的永久性差异理解题
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 星辰 发表的提问：
可抵扣暂时性差异在计算应纳所得税额是要增加吗？这题的解题思路？
你好，同学。可抵扣是调增，应纳税是调减。 是的，用会计口径利润，再加或减调整项计算要交的所得税。
136楼
2023-01-11 08:58:37
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星辰：回复陈诗晗老师 这题答案看不懂？
2023-01-11 09:42:47
陈诗晗老师：回复星辰你是对哪个数据不明白。
2023-01-11 10:00:00
星辰：回复陈诗晗老师 应纳税所得额的计算
2023-01-11 10:20:03
陈诗晗老师：回复星辰应纳税 所得额是用会计利润加上调整项，作为计税的依据。 你是对调整项哪个数据不明白
2023-01-11 10:44:21
星辰：回复陈诗晗老师 除开无形资产的加计扣除
2023-01-11 11:08:00
星辰：回复陈诗晗老师 都没有弄懂
2023-01-11 11:34:27
星辰：回复陈诗晗老师 广告宣传费
2023-01-11 11:50:38
陈诗晗老师：回复星辰最后括号里面是调整不可扣除的广告费用 20是预提的销售费用，100是实际发生的费用 40和40是金融资产公允变动，840是以前年度亏损
2023-01-11 12:20:15
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 可可 发表的提问：
老师我不理解借：资本公积 贷：递延所得税负债 账面100，公允200 税法计税基础100，那么差额200-100元为什么是应纳税暂时性差异呢，如果折旧是10年的话，税法每年折旧10，总折旧额是100，合并每年折旧20，总折旧额是200，哪里来的暂时性差异，不明白，谢谢 我理解的暂时性差异举例每年折旧10，10年，总额100 可能账面前五年每年折旧5，后五年每年折旧15，折旧总额还是100 ，但是这里的折旧总额就不一样，是不是永久性的不一样啊，老师，我现在有些晕了
这儿合并第一步考虑的是将固定资产账面价值调整为公允价值，所以固定资产增加100。调整之后公允价值200，税法上还是100，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异
137楼
2023-01-11 09:23:59
全部回复
可可：回复笑口常开老师 为什么是暂时性的，我问题上我提出疑问，税法上总折旧额是每年10万，总额100万账上调整后每年20万，总额200万，每年都是账上多，总额也是永久不同，是怎样产生的暂时性差异，请用本题的实例解释，谢谢
2023-01-11 10:03:26
笑口常开老师：回复可可另一个问题里已经回复你了，还有合并不是每年折旧相加，它就多100，年限10，每年折旧就是10，哪来的合并还20
2023-01-11 10:15:31
可可：回复笑口常开老师 合并的公允是200，个表上每年折旧10但是合并报表不是要再补提10吗。我就是理解的不对，那请您列举一下暂时性差异和补回。 如正常固定资产60万折旧，税法允许每年10，6年 我账上每年折旧20，折旧3年，这里每年和税法上不一样，但折旧额总额是一样的，会有暂时性差异，您也帮忙把账面和公允价值以类似例子列举一下，谢谢，我想知道怎样产生的暂时性
2023-01-11 10:41:00
笑口常开老师：回复可可请你重新提问，听听其他老师给你的讲解
2023-01-11 11:09:35
庾老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.33w
引用 @ Sunny 发表的提问：
14. 单选题 在考虑个人最终居民身份的归属时，确定是有先后顺序的，下列顺序中正确的是（ ）。 (本题2分) A.永久性住所——习惯性居处——重要利益中心——国籍 B.习惯性居处——永久性住所——重要利益中心——国籍 C.国籍——习惯性居处——永久性住所——重要利益中心 D.久性住所——重要利益中心——习惯性居处——国籍
永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍，D选项
138楼
2023-01-12 08:16:06
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
你好，我想问一下就是按外国会计方法 保险和预付保险费算永久性账户还是临时性账户 我觉得是资产类的，是永久性账户，但是我不确定
同学你好 是资产类的
139楼
2023-01-12 08:31:12
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 雪儿 发表的提问：
购买了平台服务费是永久性的，怎么做会计分录，需要摊销不，金额几十万
借；长期待摊费用 贷；银行存款 然后按一定的期限估计摊销
140楼
2023-01-12 08:58:45
全部回复
张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 绿豆沙 发表的提问：
老师，长期资产和永久性资产，长期资本长期融资怎么理解这几个概念
长期资产可以理解为永久性资产 长期融资=非流动资产+永久性流动资产 长期资本包括股权融资+长期债务融资
141楼
2023-01-12 09:24:00
全部回复
黄伯泉老师
职称：中级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 6 发表的提问：
1606964766433 老师为什么这题 什么叫 对永久性流动资产的融资政策 采取短期借款 对永久性流动资产的融资政策 是什么意思
同学你好，永久性流动资产的融资政策是指资金的来源，如：所有者投入、短期借款、长期借款等。
142楼
2023-01-27 09:50:28
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 畅快的时光 发表的提问：
税务会计中，期末应纳税暂时性差异和当期应纳税暂时性差异有什么区别吗？
你好，同学 期末就包含了期初，本期就是本期没有期初
143楼
2023-01-27 10:12:15
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，麻烦您帮我看看，捐赠现在的政策是超出部分可以以后年度结转 咱们资料还是永久性差异，按资料来吗？
你好，要按照最新的政策处理
144楼
2023-01-27 10:29:59
全部回复
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ yhq 发表的提问：
如何加会员专享，很多不能听，是永久性呀
你好，你可以在学堂首页点击你的头像里面的个人中心查看你享受的服务，如果要升级可以在页面右方有个耳机样式的咨询老师。
145楼
2023-01-28 08:05:25
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 卟哩哩 发表的提问：
我的版本是永久性的吗？
你好，截图看下你个人中心权限
146楼
2023-01-28 08:15:34
全部回复
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ Elaine 发表的提问：
老师，中原公司本年应交所得税33万元，所得税率为33%，应计入纳税所得的永久性差额为10万元，不应该进入纳税所得的时间差异为4万元，如果该公司采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额为多少万元？
您好。等于33/0.33=100-10+4=94万元，所得税费用=33+4*0.33=34.32，所以利润=59.68万元
147楼
2023-01-28 08:37:01
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 一花一世界 发表的提问：
这道题最后一年可转回可抵扣暂时性差异200怎么理解呢
同学，21年600,22年400，说明转回了200
148楼
2023-01-28 08:53:58
全部回复
四季老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ ， 发表的提问：
如何简单的理解永久性流动资产+非流动资产小于长期来源就是保守策略。不明白
同学你好！资产包括流动非流动，资产来源于借款和长期资本也就是所有者权益，如果所有者权益资金小于固定资产，那怎么办，就要借钱去满足固定资产的需要，借钱的话财务风险就很高，财务风险高的不就是激进策略么
149楼
2023-01-29 07:48:28
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ RR 发表的提问：
这里说，自行研发的无形资产，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，然后不确认暂时性差异差异，那为什么下面又说上述规定会影响企业的应交税费-应交所得税呢？这不是矛盾吗？ 我觉得既然这个是永久性差异，因为加计扣除肯定会影响当期的应交所得税的呀，那上面一段话怎么说既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额呢？
确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
150楼
2023-01-29 08:11:26
全部回复
RR：回复舟舟老师 那下面方框那一句，上述规定会直接影响企业应交所得税呢？这不矛盾？
2023-01-29 09:06:11
舟舟老师：回复RR一个是税法规定的加计扣除，该规定直接影响应纳税所得额 一个是所得税准则的要求，形成的无形资产不影响所得税，但是以后摊销会影响所得税（由于税法的规定）
2023-01-29 09:22:27
RR：回复舟舟老师 你说税法规定的加计扣除直接影响应纳税所得额， 然后你说所得税准则的要求就是 说借：无形资产 贷：研发支出 那个，不影响利润？
2023-01-29 09:45:02
舟舟老师：回复RR对的，讲义中你用橙色笔圈出来“上述规定”是指税法的规定 所得税会计准则是对无形资产的账面价值与计税基础的差异来确认递延所得税的，由于加计扣除的规定，导致形成暂时性差异 但该无形资产不是合并形成的（合并时由于被合并方存在可辨认一项专利没有在个别报表反映，但是合并时要确认，产生递延所得税），既不影响利润也不影响应纳税所得额（比如金融资产产生账税差异时有公允价值变动损益，存货产生账税差异时有资产减值损失），所以不确认递延所得税
2023-01-29 10:01:47
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