YX?：回复王超老师 如何核对资产负债表呢？资产负债表里的应收应付与科目余额表里的金额不同

王超老师：回复YX?应收应付账款，需要看明细，你看一下有没有负数的部分。系统或者你的外账会计将这部分金额进行了重分类

优秀的盼望：回复郭老师 那我想问一下：双重性质账户一般是指既能反映资产，又能反映负债的账户。 我认为是不对的，因为定义里写的是：双重性质账户一般是指既能反映资产、费用，又能反映收入、负债、所有者权益的账户。题目里没有说完整。但书本里给的答案是正确。所以我现在有些困惑 这句话没说完整，为什么是对的

郭老师：回复优秀的盼望你好，预收账款，这个就是。

郭老师：回复优秀的盼望预收账款，它的借方是资产 贷方表示负债。

优秀的盼望：回复郭老师 那我想问一下这题：某企业2009年5月售出的产品于2010年6月被退回时，其冲减成本应在退回当期计入主营业务成本。 为什么是计入主营业务成本 ？不是跨了资产负债表日了么？难道不是记“以前年度损益调整”吗

郭老师：回复优秀的盼望已经做了汇算清缴 过了汇算清缴的 做当年的损益

优秀的盼望：回复郭老师 汇算清缴是什么？ 您可以再通俗易懂的解释一下吗

郭老师：回复优秀的盼望你好 企业所得税年报

慧：回复张蓉老师 没结账之前，就是还没做完所有分录也是这样的吗

张蓉老师：回复慧您好，没结账之前期初余额借贷、本期发生额借贷、期末余额借贷金额都要等。

慧：回复张蓉老师 没有结转成本之前也是一样的要相等吗

张蓉老师：回复慧您好，是的，有借必有贷，借贷必相等。

慧：回复张蓉老师 我的相差很大。但是我看到试算平衡表和资产负债表是相等的

张蓉老师：回复慧您好，能截个图看下吗？正常情况是科目余额表期初的借方合计与贷方合计要是一致，本期发生额借方合计与贷方合计要是一致，本年累计发生额借方与贷方合计要是一致，期末余额借方合计与贷方合计要是一致

文静老师：回复落寞的八宝粥以上是数学知识。财务管理一般不用这种表示方式。复利终值F=P*（1加i）N次方=P*（F/P,i，N），（F/P,i，N）是复利现值系数，可以直接查表计算。

文静老师：回复落寞的八宝粥（F/P,i，N）是复利终值系数，可以直接查表计算

习文：回复邹老师 有交，那没有汇算清缴前的那个余额表期末余额还是本年的期初余额了

邹老师：回复习文你好，补交所得税分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 没有汇算清缴前的那个余额表期末余额还是本年的期初余额

十一：回复邹老师 老师，我刚调整了一下账务，报表和申报税务局的报表有点出入，利润总额是一样的，这样可以吗？

邹老师：回复十一你好，需要做到一致的

十一：回复邹老师 好的，我知道了，谢谢老师

邹老师：回复十一不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

静夜思：回复辜老师 老师你可以举例说一下吗？我自己算的跟账上的都对不上的呢？

辜老师：回复静夜思你要看什么科目的呢，

静夜思：回复辜老师 库存现金。交易行金融资产

静夜思：回复辜老师 管理费用

辜老师：回复静夜思库存现金的借方发生额=每个月借方发生额的合计，期末余额=年初余额%2B本年借方发生额-本年贷方发生额 交易行金融资产的借方发生额=每个月借方发生额的合计，期末余额=年初余额%2B本年借方发生额-本年贷方发生额 管理费用的借方发生额就是每月借方发生额的合计

静夜思：回复辜老师 老师我说的是本年累计数是怎么算的。你这里说的是期末余额，和本期发生额

辜老师：回复静夜思本年累计数就是每个月的发生额直接相加

静夜思：回复辜老师 老师我们公司2021年5月份开始做记账凭证的。做科目余额表的时候是不是期初余额是不是每个月都没有？

辜老师：回复静夜思是的，年初余额就是0

静夜思：回复辜老师 老师记账凭证从2021年5月份开始做的，科目余额表中期初余额至今都为零对吧？  那么科目余额表中期末余额怎么计算了呢？

辜老师：回复静夜思资产科目期末余额就是=j借方累计发生额-贷方累计发生额

默默的玉米：回复玲老师 库存现金为例。12月的科目余额表。其余余额借方800，本期发生额借方20000。本期发生额贷方8000，期末余额是不是就等于800+20000-8000啊？

玲老师：回复默默的玉米你这有一个符号，没显示，用期初加本期增加减本期减少等于期末

默默的玉米：回复玲老师 本年累计发生额的逻辑关系是什么呢？因为我要做银行贷款报表，要改科目余额表，我改的时候，应该注意什么逻辑关系。我要保证期初余额+本期增加-本期减少=期末。那本年累计发生额的有没有什么勾稽关系

玲老师：回复默默的玉米本年累计发生额，就是1月至当期的累计发生的金额，是合计数

玲老师：回复默默的玉米比如你这是12月份的报表，累计发生额，就是1至12月发生额的合计数

࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐：回复玲老师 我是手工，如果没有发生的业务没加进去会不会导致借贷不相等

玲老师：回复࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐没有发生的业务，不加进去不会借贷不平

࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐：回复玲老师 我所有的当期发生额借贷都相等，但是期初余额借贷不等，期末余额借贷也不等

玲老师：回复࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐你期初如果借贷不相等，那期末借贷肯定不相等

࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐：回复玲老师 老师 科目余额平衡表是不是就是试算平衡表啊

玲老师：回复࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐科目汇总表是试算平衡的一部分 1、作用不同；试算平衡表是用来检查账务处理是否正确，能否达到平衡的；科目汇总表是用来登记手工总账的； 2、内容不同：科目汇总表里面的数据只是各个会计科目的本期发生额；没有余额；试算平衡表里面有期初余额，有期末余额，本期借贷方发生额； 1、它们的科目数量是一样的，只要本期有数据发生这两个表里面都要有所反映；可以说科目汇总表是试算平衡表的一部分； 2、科目汇总表的数量是来源于丁字账的，但试算平衡表里面的期初余额是从账本中来的，丁字账里面不反映。 在手工记账工作中，试算平衡表是基础（包含着本期各科目借贷方发生额），通过试算平衡测试结果，来检查本期会计业务处理正确与否；科目汇总表，是在试算平衡表正确的基础下，对本期科目借贷方发生额进行的一个汇总，用于登记总账各科目当期借贷方发生额