慧心：回复方亮老师 1294846202@qq.com

果果酱：回复姜老师 老师您好，我也是这样录的，试算也平衡了。但是预算会计这一块不需要录入以前年度结转结余的专项资金么？那我如果用到以前的资金我要怎么反映出来呢？就这一块我没想明白

姜老师：回复果果酱如果是以前年度的预算内专项资金也是需要做预算会计的，如果不是就直接做财务会计支出就可以。

果果酱：回复姜老师 我的意思是，具体的专项资金结余结转多少是看不出来的？以前非财政补助结转下面会设“专款支出”和 “拨入专款”来核算的，期末做了一笔结转收支的，也就是非财政补助结转下面的“拨入专款”会有结余资金

姜老师：回复果果酱现在财务会计在累计盈余科目下-非财政补助结转结余，自己设置明细科目。预算会计因为不是财政资金所以不用做预算会计账务处理。

果果酱：回复姜老师 这些专项资金都是财政资金来的吧，也要核算的。就是零余额里面的钱都是财政资金来的

姜老师：回复果果酱我刚刚对照了一下政府会计制度。非财政补助结转也需要进行预算会计对接。借：资金结存 贷：非财政补助结转。专用结余科目对应资金结存，借：资金结存 贷：专用结余。

果果酱：回复姜老师 哦哦，老师您说的是预算会计核算的问题。我的疑问是，像您上面做的分录，如果没改革之前不是：借零余额 贷非财政补助结转 么，那么非财政补助结转，在期初余额里面，放在财务会计的累积盈余，那预算会计要放在哪个科目呢？不放的话，今年用到非财政补助结转的资金怎么核算？

姜老师：回复果果酱预算会计期初余额对应的是借方资金结存，贷方是非财政补助结转结余，专项资金结余是贷方对应专用结余。

果果酱：回复姜老师 好的，明白了！非常感谢老师耐心回答

姜老师：回复果果酱不客气，祝你取得更大进步！！

jia jia：回复QQ老师 那为啥我们总账出的报表未分配利润期末余额我看公式是。利润分配减本年利润，

QQ老师：回复jia jia你好！是正数还是负数？

jia jia：回复QQ老师 老师他的公式就是，I179-I178

QQ老师：回复jia jia你好，你资产负债表是平的吗？公式不对

农农：回复宋生老师 还有预交税费也加入进项是吗

宋生老师：回复农农您好！如果有预缴就要减去预缴的。

农农：回复宋生老师 应交税费=销项-进项-上期进项留抵数-预交-预交上期留抵数 简易*3%，是这样吗？

农农：回复宋生老师 应交税费=销项-进项-上期进项留抵数-预交-预交上期留抵数 简易*3%，是这样吗？

宋生老师：回复农农你好！对的。

惠莎：回复宋生老师 老师是属于资产类还是成本类的

宋生老师：回复惠莎您好！ 如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它这时候应该作为一项流动资产。 .如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它这时候作为一项流动负债。

：回复慧学堂里在哪可以找到

慧：回复邹老师 老师 学堂里在哪可以找到

邹老师：回复慧你好，没有专门针对这方面的

慧：回复邹老师 哦哦，知道了

邹老师：回复慧祝你学习愉快，工作顺利!

朴老师：回复英你好，这个需要你学习一下Excel课程哦，Excel课上老师有讲的

南柠北栀：回复陈诗晗老师 是看这两个中的哪个呢？

陈诗晗老师：回复南柠北栀新政府会计准则，按照你第二张图里面的处理。

南柠北栀：回复陈诗晗老师 就是说第一张是之前的政府会计预算科目表吗，现在不用了？

陈诗晗老师：回复南柠北栀现在新的准则适用你第二张图片的就是科目余额，来做你的决算数据支撑。第一张是以前老的准则的一些项目了。

南柠北栀：回复陈诗晗老师 哦哦，好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复南柠北栀不客气，祝你工作愉快。

图图*老师：回复殷勤的含羞草直线法折旧=（原值-残值）/折旧年限 双倍余额递减法=原值✘2/折旧年限 看出区别了吗

殷勤的含羞草：回复图图*老师 2/折旧年限是代表什么意思？算得这个数出来有什么用，它与公式有什么关联？？

殷勤的含羞草：回复图图*老师 不明白，看不懂，入账价值100万，净残值5.6万，使用年限5年，用双倍余额递减法计提折旧，第一年，第二年，第三年，第四年，第五年各年的折旧额怎么算？

图图*老师：回复殷勤的含羞草2/折旧年限是折旧率呀，同学。比如，折旧年限5年折旧率就是2/5

图图*老师：回复殷勤的含羞草好吧，我给你算，稍等

图图*老师：回复殷勤的含羞草请看图片，建议你再好好读读我给你做的与直线法的对比

殷勤的含羞草：回复图图*老师 直线法是每年都一样，平均分配，直接(100-5.6)/5，直线法本来就简单的，就是双倍余额递减法老是记不住

图图*老师：回复殷勤的含羞草双倍余额递减法就是分子上多了2，然后前几年不考虑残值，最后两年才减残值

殷勤的含羞草：回复图图*老师 对，记得有个2，但是老是不记得用2去除以哪个数，除得出来的结果又老是不记得要乘以哪个数，第一年，第二年，第三年又是只算到第一年，第二年又不记得怎么算了，，就是老是记得前一步算法，后一步总是不记得下步该怎么算，，另如果还有减值准备，清理费用，如上双倍余额递减法来算，最后2年的各年年折旧额是不是=(入账价值或原值-第一到三年折旧额合计数-减值准备-清理费用-净残值)/2 是这样算吗

图图*老师：回复殷勤的含羞草处置时才有清理费用吧，不用减清理费，多做做题就熟练了

图图*老师：回复殷勤的含羞草记得，第二年以后算折旧，要用原值把前面计提的折旧减掉再✘2/ n

殷勤的含羞草：回复图图*老师 算累计折旧就是年折旧额的时候都不用➖清理费用吗？那么算折旧额的时候一般要减掉的有些什么科目？

图图*老师：回复殷勤的含羞草一般最后两年就减残值

图图*老师：回复殷勤的含羞草清理费用，处置固定资产时才有，处置了也不用折旧了是吧，所以不用减这个

殷勤的含羞草：回复图图*老师 不是，就是算折旧额的时候有什么值是要减掉的，就是：原值➖减些什么值，除了净残值，还有吗？现在不指定用哪种折旧方法算，就是一般在算折旧额的时候，原值都减些什么值，除了净残值还有什么值在计算过程中是要减掉的吗？ 老师上面说“一般最后两年就减残值”这是针对双倍余额递减法来算折旧额要减掉的值吧，现在就是不管用什么方法计提折旧，想问下还有哪些值要减掉的吗？

图图*老师：回复殷勤的含羞草其他折旧方法，一开始就是要用（原值-残值），只有双倍余额递减法是最后两年才减残值，第一年什么都不减，后面每年减去前面已计提的折旧，明白了

图图*老师：回复殷勤的含羞草多做做题去体会，没那么复杂

图图*老师：回复殷勤的含羞草你是要考什么试呢？

殷勤的含羞草：回复图图*老师 另，清理费用跟算累计折旧没有关系吗？在算折旧额用不到“清理费用”这项数据吗？或者换种问法就是：算累计折旧折旧额时，用到哪项数据，目前了解到的是：原值或入账价值或账面价值，预计使用年限，净残值等这些数值一般都是题干中有的，没有的就是：年折旧率，月折旧率，年折旧额，月折旧额，等这些都是要算出来的，有时候题干中只有净残值率，净残值是不是等于原值/账面价值/入账价值X净残值率？？

图图*老师：回复殷勤的含羞草清理费用就是把固定资产卖了时才会有，跟计提折旧没任何关系

图图*老师：回复殷勤的含羞草后半部分，你说的都对

1184368902：回复庄永发老师 就是累计折旧的数据，其它的都相等，资产表中体现是净值，科目汇总是填写是的原值

庄永发老师：回复1184368902同学，你好。 资产负债表上列示的数据是账面价值。而固定资产的账面价值=固定资产原值-累计折旧-减值准备。 而科目余额表上固定资产写的是原值，所以用科目余额表中的固定资产金额减去累计折旧就可以对应资产负债表上的固定资产净值那行了。 麻烦同学评价一下。谢谢