你好 借；银行存款 贷；其他应收款

（一）即征即退依据 财税[2011]100号 财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知规定增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率（现行税率13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 国家税务总局令第48号 关于《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》原来规定纳税人办理软件产品、动漫软件增值税即征即退手续时，需提供省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；决定意见为软件产品、动漫软件检测证明材料，改为不再提交。主管税务机关应加强后续管理，必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测，一经发现不符合免税条件的，应及时纠正并依法处理。 (二) 软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 　　当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

按照新准则，应该计入“其他收益”科目了。

软件行为是对于实际税负轨超过3%部分。即征即退。

即征即退跟加计扣除有什么关系？加计扣除是研发费用，即征即退是增值税，不要扣除的

A把产品卖给B,A不可以退税。 原因：根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。 即一般纳税人销售其 自行开发生产 的软件产品，才可以符合退税条件。

软件企业的即征即退是税负超过3%的部分享受即征即退，是要考虑扣除固定资产进项抵扣后的金额计算的。

需要交纳所得税，属于政府补助

写自己的产品进项多少销项多少，实际税负超过3%申请即征即退外处理