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盈余公积的计提方法会计分录
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Zyy老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ undefined 发表的提问：
判断资料（1）-（3）中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确；对于判断为不正确的会计处理，编制相应的调整分录。（逐笔编制涉及所得税的会计分录；合并编制涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——提取法定盈余公积”的会计分录
1.不正确，委托代销商品应按照手续费确认收入，而不是总额确认收入. 2.不正确，商品尚未发出，企业并未转移对商品的控制权，所以不应确认收入。借银行存款贷预收账款1000
196楼
2023-02-12 09:52:04
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Zyy老师：回复undefined3.不正确，长期股权投资的可收回金额应该是按照售价扣除相关处置税费后的净额与持有及处置产生的现金流量谁高来确认。所以本题中的可收回金额是1480，应计提减值准备320
2023-02-12 10:17:45
Zyy老师：回复undefined您好第一个回答有误，1.不正确，委托代销商品发出时 借发出商品贷库存商品1600，委托方在收到受托方的代销清单时才能确认收入结转成本，同时按照5%的手续费确认销售费用。
2023-02-12 10:44:28
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 左岸 发表的提问：
D股份有限公司年初未分配利润为0，本年实现净利润2000000元，本年提取法定盈余公积200000元，宣告发放现金股利800000元。（1）编制结转本年利润的会计分录；（2）编制提取法定盈余公积、宣告发放现金股利的会计分录。
1、借：本年利润 2000000 贷：利润分配-未分配利润 2000000 2、借：利润分配-未分配利润 200000+800000 贷：盈余公积 200000 贷：应付利润 800000
197楼
2023-02-12 10:18:00
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 最初 发表的提问：
16年净利润是 —14000，17年净利润是 207825.6 ，18年是 —12000，按10%计提法定盈余公积16年不计提法定盈余公积17年（207825.6+（—14000））*10%=19382.5618年【207825.6+（—14000）-19382.56+（—12000）】*10% 来计提盈余公积吗？？？
18年由于是亏损，是不计提盈余公积金的。
198楼
2023-02-13 07:32:04
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最初：回复张艳老师 老师 我用17年区利润去补亏18年了呀 为什么不能计提
2023-02-13 08:03:23
张艳老师：回复最初这个计提盈余公积金，是当年盈利的情况下，才会考虑是否做的。18年都是亏损的，不做计提分录的。
2023-02-13 08:24:21
最初：回复张艳老师 老师 那补亏 是干么的
2023-02-13 08:38:59
张艳老师：回复最初是少缴纳企业所得税的。
2023-02-13 09:05:09
最初：回复张艳老师 老师 你的意思？我是按照补亏之后的金额缴纳的企业所得税？？
2023-02-13 09:31:53
张艳老师：回复最初是的，按补亏之后的数字计算缴纳企业所得税。
2023-02-13 10:01:18
最初：回复张艳老师 这个是仅限于年末 是吧
2023-02-13 10:12:58
最初：回复张艳老师 如果按照我上面说的 我18年是-12000，那我是不是要用17年的利润补亏后，也就是【207825.6+（—14000）-19382.56+（—12000）】*25% 去缴纳企业所得税 ？
2023-02-13 10:38:25
张艳老师：回复最初1是的，这个弥补亏损用于所得税汇算清缴。 2您18年是负利润，是不需要缴纳所得税的。只有当年有正数利润的情况下，才会考虑弥补以前年度亏损的。
2023-02-13 11:01:32
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑) 发表的提问：
已知本年度实现税后净利润为39951.25，按当年实现的税后利润的10％提取法定盈余公积金，按5％提取任意盈余公积金。（假设年初利润分配——未分配利润账户贷方余额60000.） 它的会计分录应该如何去写？
借：利润分配—提取法定盈余公积 利润分配—提取任意盈余公积 贷：法定盈余公积 任意盈余公积
199楼
2023-02-13 07:42:39
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bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 这道题的法定盈余公积=39951.25×10％吗
2023-02-13 08:15:01
bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 还是=（39951.25+60000）×10％
2023-02-13 08:37:58
小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)第一个，按照当年净利润提取。不算以前的，就是39951.25×10％按照当年净利润×10%为法定，乘5%为任意。
2023-02-13 08:49:43
bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 老师，请问年末可供分配利润怎么求
2023-02-13 09:15:55
小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)就是39951.25减去你计提的法定和任意盈余公积金，加上期初的6万。会了吗？
2023-02-13 09:33:43
bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 会了，谢谢老师
2023-02-13 10:00:27
小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)好的。就是盈余公积都是从当年的净利润提取的，提取完剩余部分就是当年新增的未分配利润。然后用起初未分配利润+当年新增的=期末未分配利润
2023-02-13 10:29:13
bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 那这样按年末可供分配利润的50％向投资者分配股利 是不是=39951.25-3995.13提取法定盈余公积－1997.56任意盈余公积＋60000年初利润分配未分配利润=93958.56 93958.56×50％＝46979.28（应向投资者分配的股利）
2023-02-13 10:46:31
小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)是的。没错。就是这样算的。
2023-02-13 11:08:51
bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 谢谢
2023-02-13 11:21:08
小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)不客气。有疑问欢迎来学堂提问。
2023-02-13 11:48:30
bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 老师，以后看到已知本年税后净利润，按照当年税后利润，提取法定盈余公积/任意盈余公积，（假设年初利润分配——未分配利润在贷方），就直接用本年税后净利润×
2023-02-13 12:17:21
bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 如果在借方，就用本年税后净利润—借方利润分配未分配利润余额，再×
2023-02-13 12:42:58
bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 对吗？老师
2023-02-13 13:07:04
小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)如果本年净利润在借方，说明亏损了，亏损了就不用计提公积金了。
2023-02-13 13:26:52
bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 如果年初利润分配未分配利润在借方，是不是就要用本年税后净利润－年初利润分配未分配利润余额，再算计提公积金
2023-02-13 13:37:06
小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)是的，先弥补亏损，再计提公积金
2023-02-13 13:57:21
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Ending 发表的提问：
我们公司用小企业会计准则，年底盈利用计提法定盈余公积吗？
是的，有盈利也需要计提的
200楼
2023-02-13 08:11:14
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玲老师：回复Ending小企业会计准则，年底盈利用计提法定盈余公积
2023-02-13 08:32:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，盈余公积年末计提了，第二年汇算清缴时需要补税，计提的盈余公积分录还需要改变不？
你好，之前提取的盈余公积金额没有错误吧
201楼
2023-02-13 08:29:59
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优雅的柚子：回复邹老师 老师早上好，就是按照年末利润表净利润金额计提是吗？
2023-02-13 08:53:25
邹老师：回复优雅的柚子你好，是的，是这样的
2023-02-13 09:18:23
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 杨婷 发表的提问：
年末结转提取法定盈余公积，是按税后利润百分之十计提吗，是先结转净利润还是先计提盈余公积
是的， 先结转净利润
202楼
2023-02-14 07:49:15
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杨婷：回复袁老师 公司属于个人独资企业，任意盈余公积是不是可以不计提
2023-02-14 08:18:26
袁老师：回复杨婷是的，可以不计提的
2023-02-14 08:43:17
：回复杨婷你好，任意盈余公积可以不提～
2023-02-14 09:08:16
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
请问计提盈余公积是在年终结转后计提吗？12月份最后一笔分录？
你好，计提盈余公积是在年终结转后计提，对，12月份最后一笔分录
203楼
2023-02-14 08:14:56
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 小小乔 发表的提问：
老师想问下，计提盈余公积时为什么写两个分录，而宣告分配现金股利时只写一个分录？
你好，宣告分配也应是两个分录 借，利润分配——应付现金股利或利润 贷，应付股利 借，利润分配——未分配利润 贷，利润分配——应付现金股利或利润
204楼
2023-02-14 08:41:11
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小小乔：回复立红老师 但这个我选两个怎么就错了
2023-02-14 09:15:15
立红老师：回复小小乔你好，是这样的，就是说分配股利涉及两个分录，宣告分配时做第一个，第二个是期末将应付现金股利或利润明细余额转入未分配利润明细中，这两个分录不一定是同时做的，所以宣告分配时选择第一个
2023-02-14 09:34:57
小小乔：回复立红老师 那计提盈余公积的时候，是做一个呢还是做两个？
2023-02-14 10:01:40
立红老师：回复小小乔你好，如果是计提盈余公积 借，利润分配——提取法定盈余公积 贷，盈余公积
2023-02-14 10:14:16
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ M 发表的提问：
去年亏损，今年盈利，盈余公积按什么计提，分录怎么写
你好。弥补亏损之后还有盈利吗
205楼
2023-02-14 09:02:59
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M：回复郭老师 有
2023-02-14 09:19:57
郭老师：回复M按税后利润计提盈余公积
2023-02-14 09:49:36
M：回复郭老师 按今年的还是弥补后的
2023-02-14 10:11:32
郭老师：回复M弥补之后的，然后交了所得税之后的
2023-02-14 10:23:29
M：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-02-14 10:46:15
郭老师：回复M不用客气的，
2023-02-14 10:58:49
玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 会堂计 发表的提问：
老师你好，麻烦详细写一下提取法定盈余公积和任意盈余公积的分录
你好 1.提取法定盈余公积时： 借：利润分配——提取法定盈余公积 　　贷：盈余公积——法定盈余公积 2.结转时： 借：利润分配——未分配利润 　　贷：利润分配——提取法定盈余公积
206楼
2023-02-15 07:52:25
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会堂计：回复玲子 就是说在利润分配的二级明细里有一个提取法定盈余公积的科目，然后在盈余公积的二级明细里又有一个法定盈余公积的科目，是这样吗
2023-02-15 08:10:27
玲子：回复会堂计是的，任意盈余公积就是把法定的改下
2023-02-15 08:29:54
会堂计：回复玲子 如图解答的是不是不够完整？这个要分两个步骤来做，她只做了提取的分录，而没有做结转的分录
2023-02-15 08:51:47
玲子：回复会堂计你好，是的，再做步结转就可以了
2023-02-15 09:02:41
会堂计：回复玲子 你好老师，如图的问题两步合成一步可以吗？ 如下： 借 利润分配-未分配利润 贷 盈余公积-法定盈余公积
2023-02-15 09:27:11
玲子：回复会堂计你好，贷方冲的是利润分配-提取***
2023-02-15 09:45:20
会堂计：回复玲子 没太懂，麻烦详细解释一下
2023-02-15 09:58:19
玲子：回复会堂计你好，贷方冲的是利润分配-提取法定/任意盈余公积，借方是对的
2023-02-15 10:26:34
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雨卓金 发表的提问：
老师，法定盈余公积和任意盈余公积是按月还是按年计提的？
您好，一般是在年末计提的
207楼
2023-02-15 08:01:20
全部回复
雨卓金：回复玲老师 好的，谢谢老师！
2023-02-15 08:21:32
玲老师：回复雨卓金不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-02-15 08:33:44
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 啊贝 发表的提问：
16年净利润是 —14000，17年净利润是 207825.6 ，18年是 —12000，按10%计提法定盈余公积16年不计提法定盈余公积17年（207825.6+（—14000））*10%=19382.5618年【207825.6+（—14000）-19382.56+（—12000）】*10% 来计提盈余公积吗？？？
亏损年份是不需要计提盈余公积的
208楼
2023-02-15 08:09:47
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啊贝：回复逸仙老师 我把18的亏损 补亏了呀 这样也不能计提吗
2023-02-15 08:52:04
逸仙老师：回复啊贝不计提，18年本身亏损了就不计提
2023-02-15 09:21:35
啊贝：回复逸仙老师 老师 ，这个图片上面就是正确的操作 是吧 ？我原来在初级学习里学到5年内补亏 这是什么呀 我老是和这个补亏计提盈余公积搞混
2023-02-15 09:47:11
逸仙老师：回复啊贝五年补亏是说当年的盈利可以弥补五年
2023-02-15 10:00:43
逸仙老师：回复啊贝比如今年盈利10万，五年内亏损5万，那只要5万乘以所得税税率就可以了。和提取盈余公积没关系的
2023-02-15 10:20:46
啊贝：回复逸仙老师 这种是每年年末的本年利润吧 因为这个还没扣企业所得税，先计算出企业所得税 扣除企业所得税 才是净利润 才能去弥补亏损呀 你这怎么还计算企业所得税了 那计算企业所得税基数是什么？能举个例子吗
2023-02-15 10:37:16
逸仙老师：回复啊贝你第二个表格是正确的，意思就是先弥补了五年内的亏损然后再提盈余公积
2023-02-15 11:00:35
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 杨杨妈妈 发表的提问：
老师好，请问分公司需要计提盈余公积吗？
你好！ 一般是总公司计提盈余公积的
209楼
2023-02-15 08:24:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
盈余公积弥补亏损的会计分录是？
您好，借；盈余公积，贷；利润分配-未分配利润。
210楼
2023-02-16 07:47:29
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