你好，同学。 是什么原因退回

您好， 借：应交税费 贷：税金及附加 0.02

借；以前年度损益调整 贷；应交税费 做这个分录的 所得税按当时的利润总额计提就是了

您好，这个问题我们正在您提问的另一个问题中交流，可以只在一个问题中探讨即可。

你好，借方是通过税金及附加科目核算的

营业税及附加，举例如下：3月份，某公司的营业税金及附加共为1000元，其中营业税500元、建设税300元、教育费200元。会计分录：2月底计提时，借  营业税金及附加 1000                                   贷：应交税费-应交营业税 500                                   贷：应交税费-应交城市维护建设税 300                                    贷：应交税费-应交教育费附加 2002月结转时，借：本年利润 1000                    贷：营业税金及附加 10002月份缴费时，借：应交税费—应交营业税 500                              应交税费-应交城市维护建设税 300                               应交税费-应交教育费附加 200                   贷：银行存款 1000 个税分录： 用新会计准则： 1、支付工资时 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：应交税费--个人所得税 贷：银行存款 2、缴纳税金时 借：应交税费--个人所得税 贷：银行存款 

您好，计提营业税及附加的时候，借：税金及附加，贷:应交税费

借:税金及附加 贷:银行存款

增值税不是计提的，直接是销项税额-进项税额的。 也没有后面这样的分录 计提企业所得税是： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 如果计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 等 交税时 借：应交税费——某个具体的税种 贷：银行存款