小桔子：回复小林老师 消费税怎么得来？

小桔子：回复小林老师 大概适用税率是多少？

小林老师：回复小桔子您好，消费税是根据企业经营情况，符合消费税要求的商品，需要缴纳消费税。消费税也是城建税及附加费的计税依据

小桔子：回复小林老师 适用税率？

小林老师：回复小桔子您好，城建税分为7%/5%/1%，教育费附加3%，地方教育费附加2%

小桔子：回复小林老师 那营业税金及附加大概25000左右，那可以推算出应交增值税多少？

小桔子：回复小林老师 利润表的营业税金及附加是增值税*税率得来的？

小林老师：回复小桔子您好，是推算不出来，因为有抵扣和税率原因

小林老师：回复小桔子您好，基本是，税金及附加还有房产税，土地使用权，房产税，印花税等

小桔子：回复小林老师 大概金额就可以了，因为我发现利润表的附加税金有25000左右，但是增值税交250000才可以有的，我按照你发来税率

小林老师：回复小桔子您好，是的，您的理解和计算非常正确。

小桔子：回复小林老师 但现在奇怪的是我报表营业税金及附加25000，但增值税交的才几万块，这是怎么回事呢

小林老师：回复小桔子您好，那应当还缴纳了房产税，土地使用税，印花税等

小桔子：回复小林老师 税率分别有哪些？

小林老师：回复小桔子您好，一个没有统一标准

小桔子：回复小林老师 那25万税交营业及附加税大概要交多少？

小林老师：回复小桔子您好，看税金及附加的明细，是哪些税目构成的

小桔子：回复小林老师 利润表的营业税金及附加是加了增值税的了对么

小林老师：回复小桔子您好，是不含增值税的

小武：回复刘老师 小企业会计准则的残疾人保障金走什么科目

刘老师：回复小武小企业会计准则的残疾人保障金入管理费用

持之：回复邹老师 老师，现在的情况是我的应交税费中 应交营业税还有4000元的贷方余额。城建税有80元，教育费附加有120元，地方教育费附加有60元，政府性基金有20元。但是，在我的应交税费总的明细下是借方有2万余元的余额。我问了问以前的会计，她说需要把尚且还有余额的营业税金及附加转入营业外收入，因为就算我想要去纳税也纳不了了，现在没有这些税目了。所以，我应该怎么处理现在的情况呢？

邹老师：回复持之借；应交税费——明细税种 贷；营业税金及附加

持之：回复邹老师 那这个样的话 营业税金及附加这个科目 在结转损益的时候 没问题？我看以前的分录，结转损益的时候 营业税金及附加都是在贷方啊

邹老师：回复持之你好，多计提冲销的时候分录就与以前相反就是了 结转 借；营业税金及附加 贷；本年利润

会计学堂0123：回复张艳老师 老师您看我不是结转了吗？

张艳老师：回复会计学堂0123您应该结转两笔12134.8的数字才对。

会计学堂0123：回复张艳老师 请老师给出分录谢谢

张艳老师：回复会计学堂0123借：营业税金及附加 12134.8*2=24269.6 贷：本年利润 24269.6

依＆沐#%：回复邹老师 去年科目贷方是应交税费-未交增值税

邹老师：回复依＆沐#%你好，那可以这样做调整分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；以前年度损益调整—税金及附加

依＆沐#%：回复邹老师 那在红冲不了，，

邹老师：回复依＆沐#%你好，那可以这样做调整分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；以前年度损益调整—税金及附加 （是针对这个回复有什么疑问？）

依＆沐#%：回复邹老师 然后再转到未分配利润是不，

依＆沐#%：回复邹老师 这样下来，我的资产负债表上的未分配利润为什么和账上期末数不一致

邹老师：回复依＆沐#%你好，以前年度损益调整—税金及附加需要结转到利润分配——未分配利润的 资产负债表的期末未分配利润=未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整 二者（账簿与报表）应当一致才是的

玲老师：回复如晴天 似雨天个税不通过税金及附加科目

如晴天 似雨天：回复玲老师 每月交个税会计分录

玲老师：回复如晴天 似雨天是工资的个税吧 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

呆萌的花生：回复maize老师 谢谢

maize老师：回复呆萌的花生好的，我先回复别的学员了，

呆萌的花生：回复maize老师 这个题只需要计提而不用交是吗

maize老师：回复呆萌的花生看你这个说的没有说交的，按就只做计提，

呆萌的花生：回复maize老师 那增值税20万这个不用管吗

maize老师：回复呆萌的花生这个单独做应交税费未交增值税下面，这个不做税金及附加下面

呆萌的花生：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复呆萌的花生好的，我先回复别的学员了，