哦买嘎：回复宋生老师 那把附加税计提到，税金及附加的目的是为了什么？

宋生老师：回复哦买嘎你好！这个只能说会计制度要求了

峥嵘岁月：回复meizi老师 个税的会计分录怎么做

峥嵘岁月：回复meizi老师 工资只要计提应付职工薪酬和社保是吗

meizi老师：回复峥嵘岁月1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应收款——社保(个人部分)  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4 上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应收款——社保(个人部分)  贷：银行存款或现金  参考这个分录

峥嵘岁月：回复meizi老师 我的理解是计提工资时，个税和工资合在一起，发放时分开一部分是工资，一部分是应交个税这样理解对吗

meizi老师：回复峥嵘岁月计提就是应发工资数 是的

左手的温暖：回复邹老师 城建税、教育费附加、地方教育费附加不用计提吗？不用通过以前年度损益调整吗

邹老师：回复左手的温暖你好，没有计提，就需要补计提，补计提借方是以前年度损益调整

左手的温暖：回复邹老师 滞纳金是不用通过以前年度损益调整 结转到利润分配-未分配利润里是吗？

邹老师：回复左手的温暖你好，不需要，滞纳金直接计入营业外支出核算的

左手的温暖：回复邹老师 我想问一下，补缴上年的印花税和工会经费怎么做会计分录？

邹老师：回复左手的温暖你好 印花税，借；以前年度损益调整，贷；银行存款 工会经费 借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬-工会经费 借；应付职工薪酬-工会经费 贷；银行存款等科目

Cute：回复maize老师 要交增值税

maize老师：回复Cute那就需要计提，借:税金及附加，贷:城建税，教育费附加，地方教育费附加

Cute：回复maize老师 但是我计提的和实缴的不一样。什么情况下会不一样呢？

maize老师：回复Cute多了还是少了，你这个是啥情况

Cute：回复maize老师

Cute：回复maize老师 这是根据2月增值税计提的城建税，教育费附加

Cute：回复maize老师 地方教育费附加

Cute：回复maize老师

Cute：回复maize老师 实际只缴了这么多

maize老师：回复Cute减免不需要交你转营业外收入就可以

WIND.：回复陈静老师 有通过其它应交款计提的吗

陈静老师：回复WIND.你好!现在已经没有这个科目啦

WIND.：回复陈静老师 哦哦好的，谢谢老师

Andlo：回复宋生老师 我在摘要那里写营业收入计提增值税可以么？

宋生老师：回复Andlo您好！写计提营业税金及附加。　　　　　

晓海老师：回复小澍你好！计提时： 借：主营业务税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——地方教育费附加 2、结转时、缴纳时： 贷： 借：应交税费——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——地方教育费附加 贷：银行存款 31 应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 借：营业税金及附加 贷借 增值税是价外税，通过往来账户核算 其他的税费为价内税，发生价内税计入损益类账户--营业税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 -----地方教育费附加

羞涩的云朵：回复maize老师 那缴费时，借;应交税费---城建税 税金及附加-教育费附加 税金及附加-地方教育费附加 税金及附加-印花税 贷：银行存款这样不是税金种类都在借，冲不掉吧

maize老师：回复羞涩的云朵不是，缴费做借应交税费---城建税 -教育费附加 ，-地方教育费附加  -印花税  贷银行， 缴纳不需要再通过税金及附加了

羞涩的云朵：回复maize老师 这样可以嘛谢谢老师

maize老师：回复羞涩的云朵是的，这个写没有问题，这个

Flower：回复maize老师 能否详细具体点

maize老师：回复Flower计提附加税，根据你实际交增值税*对应税率去计提，借税金及附加 贷应交税费城建税，/教育费附加，/地方教育费附加，缴纳做借应交税费城建税/，教育费附加/，地方教育费附加贷银行

小花：回复立红老师 老师现在的附加税税率我写的对吗

立红老师：回复小花你好，您这个是减半征收，是对的。

小花：回复立红老师 好的 减半的那部分不用计提在转到营业外收入吧

立红老师：回复小花你好，是的，减半部分不需要计提的。

陆：回复玲老师 如果改正的话，做分录 借营业税金及附加-城建税（红字）贷银行存款（红字），然后重做计提、缴纳的分录对吗

玲老师：回复陆跨月了影响损益 科目用本年利润科目代替 直接补提就可以了

陆：回复玲老师 之前缴纳城建税时候计入营业税金及附加，结账自动结转到本年利润里了

玲老师：回复陆对 那你实际不计提 这个账上金额也不影响。

玲老师：回复陆你以后在做账就先计提，然后再缴纳。

陆：回复玲老师 老师，个税小于1元，税局没有扣款，做分录，借：应交税费-个人所得税0.51 贷营业外收入-减免税费0.51，这样对吗

玲老师：回复陆这样写对的，如果您这个问题已经解决，请给老师点五星好评，祝您工作学习愉快。

陆：回复玲老师 老师，个税不足1元计入营业外收入是否正确，分录对吗

玲老师：回复陆你好 如果 不退给职工可以记营业外收入 要是退给职工 就不记营业外收入