财务-Remarkable：回复邹老师 她让我支付工会经费用借 其他应付款 贷 银行存款，返还放到管理费用 或者营业税金及附加，冲其他应付款。

邹老师：回复财务-Remarkable你好，支付是 借；应付职工薪酬-工会经费 贷；银行存款等科目 返还是做支付的相反分录的

陈ring：回复邹老师 那应交税费就一直有销项税费贷方发生额，进项也一直有借方发生额啊

邹老师：回复陈ring你好，是的 不是所有的科目余额结平了就代表做对了

陈ring：回复邹老师 就是说销项税额和进项税额都有贷方和借方发生额，不用结平？ 有这样做的吗？借：应交税费-增-销项税额 贷：应交税费-增-进项税额 贷：应交税费-增-转出未交增值税 借：应交税费-增-转出未交增值税 贷：应交税费-增-未交增值税？

邹老师：回复陈ring你好，是的，不用结平 有应纳增值税额就需要做结转未交增值税的账务处理

林中精灵：回复邹老师 如果是小规模纳税人，所得税减免部分也不账务处理对吗？但是如果季度收入未超过9万，免交的增值税需要借贷:营业外收入-政府补助，借:应交税费-应交增值税

邹老师：回复林中精灵你好，是的 免征的增值税你分录刚好借贷反了

林中精灵：回复邹老师 谢谢老师，祝周末愉快

邹老师：回复林中精灵不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

林中精灵：回复邹老师 邹老师，4a和4b行10%税率的加工修理修配劳务，跟10%的服务具体有哪些，如何区别？请问建筑业10%的工程收入填写哪一行？

邹老师：回复林中精灵你好，4a行10%税率的加工修理修配劳务，主要是低税率的收入，比如销售农产品 4b行10%就是提供建筑施工，不动产租赁方面的收入 建筑业10%的工程收入计入4b行

小笨猫：回复杨凌老师 老师月末我都结转到应交增值税－未交增值税了，直接冲减借：应交税费-未交增值税，贷：营业外收入是吗

杨凌老师：回复小笨猫营业外收入也可以，不过贷记其他收益比较合适

小笨猫：回复杨凌老师 没有其他收益这个科目

杨凌老师：回复小笨猫那就填入营业外收入

神采奕奕：回复宋生老师 那如果发放的时候做成借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷 ：库存商品 应交税费（应交增值税-进项税额转出）这样做的话 计提的分录怎么做？

宋生老师：回复神采奕奕您好！借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 代现金等。

神采奕奕：回复宋生老师 这样做的话是不是还有一步：借：管理费用-非货币性福利 贷：应付职工薪酬 -非货币性福利

宋生老师：回复神采奕奕您好！你上面那一步，已经是支付了。

1234567：回复meizi老师

meizi老师：回复1234567你好 增值税是本月缴纳上月的 做借应交税费-未交增值税贷银行存款 附加税借应交税费-教育费附加或者地方教育费附加贷银行存款

1234567：回复meizi老师 老师 附加税要先计提吗

meizi老师：回复1234567需要的 走税金及附加计提 你上没计提吗

1234567：回复meizi老师 没有

meizi老师：回复1234567那就补计提 借税金及附加贷应交税费-应交教育费附加

1234567：回复meizi老师 老师一般纳税人怎么把销项和进项转未交税费

meizi老师：回复1234567结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

美好的镜子：回复江老师 老师我还是没有明白，因为我这个是没有抵扣的

江老师：回复美好的镜子你们是小规模纳税人?还是说是一般纳税人，没有进项税专用发票抵税 直接给你说你们类型的分录账务处理

美好的镜子：回复江老师 是一般纳税人，但是是特殊行业，不可以抵扣

江老师：回复美好的镜子一、简易计税?差额征收?免税行业?

美好的镜子：回复江老师 简易计税

江老师：回复美好的镜子简易计税工程施工项目，涉及到分包?还是就是简单的简易计税

美好的镜子：回复江老师 我们是一般纳税人，简易计税，生产混凝土的搅拌站，本月开票的销项税，是下月再付

江老师：回复美好的镜子就是简单的简易计税项目 一、计提增值税 借：应收账款（或银行存款、库存现金） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 二、结转增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 三、缴纳增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（或库存现金） 四、计提增值税附加税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 五、缴纳增值税附加税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 贷：银行存款（或库存现金） 六、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 七、结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用 八、缴纳所得税费用 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款（或库存现金） 全部分录完毕

美好的镜子：回复江老师 谢谢！

江老师：回复美好的镜子有不明白的问题再咨询

美好的镜子：回复江老师 好的谢谢！

江老师：回复美好的镜子祝学习进步，工作顺利