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计提法定盈余公积的会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 大杨 发表的提问：
公司前两年都有盈利但是忘提取法定盈余公积了 可以在把两年的合在一起一起补提吗 还是说分两次提 另外就是在补提法定盈余公积时需要用到以前年度损益调整吗 还是说直接 借利润分配-提取法定盈余公积 贷盈余公积 借 未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积
你好，可以合并一次补提 直接借 利润分配-提取法定盈余公积 贷盈余公积 借未分配利润 利贷润分-提取法定盈余公积——就可以
241楼
2023-02-27 07:56:39
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大杨：回复立红老师 再请教一下汇算清缴时的未弥补亏损和账面上的未弥补亏损不一致 这个需要调整吗
2023-02-27 08:11:52
立红老师：回复大杨你好，这个应是不一样的，汇算清缴时的未弥补亏损应是账上未分配利润的亏数加上调增减掉调减
2023-02-27 08:41:31
大杨：回复立红老师 那会计账面上需要反映吗？等于是去年盈利后法定盈余公积没计提 但是今年汇算清缴后发现所得税多计提了税也多交了 那今年补提的话 是按照汇算清缴后的提还是按去年末的提？ 分录该如何写呢
2023-02-27 09:03:08
立红老师：回复大杨你好，补提盈余公积是按税收利润 提取的。应是按按去年年末数提的。
2023-02-27 09:29:58
大杨：回复立红老师 好的 谢谢老师~
2023-02-27 09:53:16
立红老师：回复大杨不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-27 10:21:40
Zyy老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ undefined 发表的提问：
判断资料（1）-（3）中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确；对于判断为不正确的会计处理，编制相应的调整分录。（逐笔编制涉及所得税的会计分录；合并编制涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——提取法定盈余公积”的会计分录
1.不正确，委托代销商品应按照手续费确认收入，而不是总额确认收入. 2.不正确，商品尚未发出，企业并未转移对商品的控制权，所以不应确认收入。借银行存款贷预收账款1000
242楼
2023-02-27 08:07:25
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Zyy老师：回复undefined3.不正确，长期股权投资的可收回金额应该是按照售价扣除相关处置税费后的净额与持有及处置产生的现金流量谁高来确认。所以本题中的可收回金额是1480，应计提减值准备320
2023-02-27 08:35:35
Zyy老师：回复undefined您好第一个回答有误，1.不正确，委托代销商品发出时 借发出商品贷库存商品1600，委托方在收到受托方的代销清单时才能确认收入结转成本，同时按照5%的手续费确认销售费用。
2023-02-27 08:56:31
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 从容的煎饼 发表的提问：
按净利润的10%提取法定盈余公积，并按照净利润的20%分配给企业的投资者的会计分录怎么写
您好 借利润分配未分配利润 贷盈余公积 利润分配未分配利润 贷应付付股利 借应付股利 贷银行存款
243楼
2023-02-27 08:20:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ ~燕子~ 发表的提问：
提取法定盈余公积，接受其他企业的现金捐赠，宣告分派现金股利，发行可转换公司债券的会计分录
提取 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取盈余公积 借：利润分配-提取盈余公积 贷：盈余公积 接受投资 借：银行存款 贷：实收资本 资本公积 宣告 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-应付股利 借：利润分配-应付股利 贷：应付股利 发行 借：银行存款 应付债券-可转债-利息调整 贷：应付债券-可转债-面值 其他权益工具
244楼
2023-02-28 07:16:04
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 瞌睡虫 发表的提问：
盈余公积补亏的会计分录应该是哪个？一个是图片的分录，一个是 借盈余公积，贷 利润分配-盈余公积补亏
你好，盈余公积补亏的分录 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏
245楼
2023-02-28 07:39:49
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瞌睡虫：回复立红老师 什么情况下使用此类分录，什么情况下省略利润分配-未分配利润呢？
2023-02-28 08:03:00
立红老师：回复瞌睡虫你好，不是省略利润分配-未分配利润，是盈余公积补亏时，我们做借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏，然后在期末将利润分配的其他明细科目金额，比如应付现金股利或利润、提取法定盈余公积、盈余公积补亏等金额全部转入利润分配——未分配利润明细账中，所以就是还会有一步 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——应付现金股利或利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏
2023-02-28 08:16:03
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 星球 发表的提问：
年末公司有盈利的情况下，是否一定要计提法定盈余公积金
不一定，当企业亏损或法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时可以不提取。
246楼
2023-02-28 07:54:08
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星球：回复紫藤老师 没有亏损，也没有注册资本（认缴的）
2023-02-28 08:20:16
紫藤老师：回复星球公司章程会有注册资本的
2023-02-28 08:48:35
星球：回复紫藤老师 也就是说接认缴的50%来计算，以后如果亏损了弥补亏损时有什么规定呢？（指的账务处理）
2023-02-28 09:17:25
紫藤老师：回复星球企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。
2023-02-28 09:33:00
星球：回复紫藤老师 我问是：去年盈利计提了法定盈余公积，今年亏损了会计处理时可以直接冲减法定盈余公积吗？
2023-02-28 09:47:21
紫藤老师：回复星球今年亏损了会计处理时不可以直接冲减法定盈余公积
2023-02-28 10:08:35
星球：回复紫藤老师 那怎么处理呢？如何可以冲减？
2023-02-28 10:33:33
紫藤老师：回复星球今年亏损了不交所得税，明年有利润弥补
2023-02-28 10:58:16
星球：回复紫藤老师 那用盈余公积补亏要怎样处理呢？
2023-02-28 11:10:00
紫藤老师：回复星球企业发生的亏损都是需要弥补的,弥补亏损的途径有: 1.一般首先是用以后年度的税前利润弥补,如果连续5年仍没有弥补完,则按规定5年后只能用税后利润弥补 2.如果以后年度仍然亏损,或者即使盈利但仍不能将亏损弥补完,则可以考虑动用盈余公积或资本公积补亏
2023-02-28 11:38:18
星球：回复紫藤老师 谢谢老师！再问一下：用盈余公积补亏有什么规定呢？直接从账面冲减吗？
2023-02-28 11:52:43
紫藤老师：回复星球企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。企业用盈余公积弥补亏损时，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。
2023-02-28 12:02:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 曾莹 发表的提问：
什么时候应该计提法定盈余公积？
你好，就是年末弥补以前年度亏损之后还有利润的情形下就需要计提的
247楼
2023-02-28 08:17:59
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曾莹：回复邹老师 一般是来年的1月份计提吗？还有，以前年度损益需要结转到本年利润吗？什么时候结转？
2023-02-28 08:49:07
邹老师：回复曾莹你好，是12月份的时候计提 以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润 是发生的当月就结转
2023-02-28 09:17:45
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 鲁能球迷 发表的提问：
d股份有限公司年初未分配利润为0,本年实现净利润2000000元，本年提取法定盈余公积200000元，宣告发放现金股利800000元。（1）编制结转本年利润的会记分录；（2）编制提取法定盈余公积、宣告发放现金股利的会计分录。
11借本年利润2000000 贷利润分配-未分配利润2000000
248楼
2023-03-01 07:17:45
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暖暖老师：回复鲁能球迷2、借利润分配-提取法定盈余公局200000 -提取现金股利800000 贷盈余公积-法定盈余公积200000 应付股利800000
2023-03-01 07:51:11
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 燕子 发表的提问：
.利润分配前，一定要先提取法定盈余公积？法定盈余公积不提取先利润分配，有无税务风险？
公司法规定，企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。除国家另有规定者外，可供分配利润按下列顺序分配。 （1）被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。 （2）弥补企业以前年度亏损。即弥补超过用所得税的利润抵补期限，按规定用税后利润弥补的亏损。 （3）提取法定盈余公积金。即按税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金。盈余公积金已达注册资金的50%时可不再提取。盈余公积金可用于弥补亏损或按国家规定转增资本金。 （4）提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施。 （5）向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。分配顺序为： 1） 支付优先股股利。 2） 按公司章程或股东会决议提取任意盈余公积金。 3） 支付普通股股利。 这是公司要求
249楼
2023-03-01 07:31:34
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
在新会计准则下，还要求必须提取法定盈余公积吗
你好，有盈利就需要提取的
250楼
2023-03-01 08:01:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
在新会计准则下，还要求必须提取法定盈余公积吗
你好，此问题已经给予回复
251楼
2023-03-01 08:12:42
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ Amy 发表的提问：
老师，今年有盈利要提取公余公积，是不是只要提取法定盈余公积就可以？任意盈余公积是不是可以不用计提？
同学 您好 有盈利要提取法定盈余公积 任意盈余公积根据公司章程规定提取
252楼
2023-03-01 08:17:59
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Amy：回复bamboo老师 章程如果没约定，怎么处理？
2023-03-01 09:09:38
bamboo老师：回复Amy那就根据老板的意思 如果说不提取 那就不提了
2023-03-01 09:39:03
Amy：回复bamboo老师 老板要是问提和不提的区别？哪个好？怎么回答？
2023-03-01 10:08:46
bamboo老师：回复Amy法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。在计算法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。 企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等 不能分配利润
2023-03-01 10:20:25
Amy：回复bamboo老师 谢谢老师！
2023-03-01 10:32:40
bamboo老师：回复Amy不用谢 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！
2023-03-01 10:45:11
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ kiwi 发表的提问：
提取法定盈余公积应在每年的几月份做分录？
通常年底结出利润即应计提。后期若有利润调整，也须调整此科目。
253楼
2023-03-02 07:21:07
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kiwi：回复岳老师 就是在每年的12月份计提盈余公积，是吗？
2023-03-02 07:37:17
kiwi：回复岳老师 当我12月份出了资产负债表，利润表后，我应该按照哪个数字的10%计提法定盈余公积？
2023-03-02 07:54:49
kiwi：回复岳老师 我只知道要提取利润的10%，但我不知道具体取数的时候应该按照哪个科目的10%来做。
2023-03-02 08:13:23
岳老师：回复kiwi是的，12月底结转。按照利润表“净利润”10%计提。
2023-03-02 08:35:41
kiwi：回复岳老师 老师，麻烦问一下分录怎么做？可以给我一个标准的分录，让我参考吗？
2023-03-02 08:59:20
岳老师：回复kiwi借：利润分配——计提盈余公积 贷：盈余公积 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——计提盈余公积
2023-03-02 09:16:07
kiwi：回复岳老师 借：利润分配——计提盈余公积 84904.39 贷：盈余公积84904.39 借：利润分配——未分配利润84904.39 贷：利润分配——计提盈余公积84904.39
2023-03-02 09:43:07
kiwi：回复岳老师 如果这张利润表，是我12月份的利润表。那我就应该按照这样去做分录是吗？
2023-03-02 09:55:57
kiwi：回复岳老师 我分录的数字理解的正确吗？
2023-03-02 10:15:52
kiwi：回复岳老师 ?
2023-03-02 10:41:19
岳老师：回复kiwi对的，分录就是这样。
2023-03-02 10:57:04
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 魔幻的丝袜 发表的提问：
法定盈余公积的计提基数在年初未分配利润为正的情况下，计提时需要包含在内吗?任意盈余公积与之一样吗
你好，按当年的净利润为基数，任意也一样
254楼
2023-03-02 07:50:14
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 刘占青 发表的提问：
盈余公积和法定盈余公积提取的比例是多少？
同学你好， 法定盈余公积提取的比例是多少？——10%
255楼
2023-03-02 08:02:54
全部回复
刘占青：回复立红老师 盈余公积的提取比例呢？
2023-03-02 08:30:10
立红老师：回复刘占青同学你好，盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积的；
2023-03-02 08:48:29
刘占青：回复立红老师 任意盈余公积的提取比例
2023-03-02 09:07:45
立红老师：回复刘占青同学你好，任意盈余公积的提取比例——这个由企业 自行规定的，法律没有规定
2023-03-02 09:19:38
刘占青：回复立红老师 谢谢老师
2023-03-02 09:34:34
立红老师：回复刘占青不客气的，祝您 学习愉快；
2023-03-02 09:53:15
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