我只爱学习：回复立红老师 那这个分录是不是一般都是年末结转完损益以后 然后在看利润表上面的净利润计提的

立红老师：回复我只爱学习同学你好，那这个分录是不是一般都是年末结转完损益以后 然后在看利润表上面的净利润计提的——对的；

我只爱学习：回复立红老师 谢谢老师 明白了

我只爱学习：回复立红老师 那任意盈余公积也是净利润的5% 法定是净利润的10%

立红老师：回复我只爱学习同学你好，法定的是10%‘ 任意由企业自行决定 ；

我只爱学习：回复立红老师 那比如一个新公司成立 年末有利润 这个就需要提取法定盈余公积哈 还是跟注册资金这些有关系 比如是认缴那种 注册资本还没有 这种有影响吗

立红老师：回复我只爱学习同学你好，与资本没有关系，有利润就要提的；

我只爱学习：回复立红老师 好的明白了 谢谢

立红老师：回复我只爱学习不客气的，祝您学习和工作愉快

我只爱学习：回复立红老师 老师我还想问问这个凭证是做在本年利润结转未分配利润前面还是后面

立红老师：回复我只爱学习同学你好，是做到本年利润结转未分配利润前面

我只爱学习：回复立红老师 好的 一般本年利润结转未分配利润 是年末的最后一个凭证了哈

立红老师：回复我只爱学习同学你好，之后还有计提盈余公积和分配利润的分录；

我只爱学习：回复立红老师 到底计提盈余公积在前 还是本年利润结转未分配利润在前 ？ 先做计提盈余公积 在做本年利润结转有什么吗

立红老师：回复我只爱学习同学你好，是先结转本年利润，然后再计提盈余；

听话的芹菜：回复龙枫老师 与退货率有关的会计分录

听话的芹菜：回复龙枫老师 1. 甲公司为建造办公楼于2x17年1月1日发行3年期一般公司债券，发行价格为52 802.1万元，当日全部支付给承包商。债券面值为50 000万元，每半年付息一次，到期一次还本，半年期票面利率为3%，半年期实际利率为2%。办公楼于2x18年12月31日达到预定可使用状态。 要求:进行甲公司2x17年该应付债券的如下会计处理: (1) 2017年1月1日发行债券，取得价款; (2 分) (2) 2017年6月30日计息及支付利息; (3分)(3) 2017年12月31 日计息及支付利息; (3分)(4)计算2017年12月31日该债券的账面价值。

龙枫老师：回复听话的芹菜亲，请您一问一答哦，感谢您的提问，祝您生活愉快的

陈洋：回复邹老师 以前年度盈利可以在本年度正常提取是吗？

邹老师：回复陈洋你好，可以的，提取因为通过利润分配——提取盈余公积，而不是通过损益科目，所以是可以直接通过利润分配——提取盈余公积科目提取，而不需要通过以前年度损益调整科目来提取的

夏雪：回复庄老师 老师，是计提后，马上再做个结转分录吗

庄老师：回复夏雪你好，是的，是这样处理的，

庄老师：回复夏雪提取时,按本年净利润*10% 借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 结转时 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积

汀兰若芷：回复宸宸老师 但是老师为什么账本上面利润分配-提取法定盈余公积 未结转的时候是贷方负数，结转后就平了，这样对吗，

宸宸老师：回复汀兰若芷您好，您说的是哪个科目 未分配利润吗

汀兰若芷：回复宸宸老师 利润分配下面的二级科目 提取法定盈余公积

宸宸老师：回复汀兰若芷您好。期初余额应该是个正数，您看下是不是之前的分录错了

汀兰若芷：回复宸宸老师 老师我说的是利润分配下面的二级科目 提取法定盈余公积 ，这个科目在计提完了的时候是贷方负数，结转了就是平的，这样对吗

宸宸老师：回复汀兰若芷您好，好的，我理解您的意思了，先计提再结转，最终是余额为0，是对的

汀兰若芷：回复宸宸老师 嗯，那老师未结转的时候账页显示贷方负数是对的对吗老师，我对这里比较蒙，我以为错了呢

宸宸老师：回复汀兰若芷您好，是不是你们当年是亏损的？

汀兰若芷：回复宸宸老师 老师没有

宸宸老师：回复汀兰若芷您好，如果您是作了第一笔分录 利润分配-提取法定盈余公积金是负数没关系的。后面充掉余额为0即可

汀兰若芷：回复宸宸老师 嗯嗯，分录没错老师，我开始以为错了呢，所以和您请教了，那我就放心了，但是我还是不明白，就是显示贷方负数，我感觉有点懵，只因为它是所有者权益类，所以必须贷方显示吧

宸宸老师：回复汀兰若芷您好，所有者权益，贷方表示增加，借方表示减少，在余额表会显示为负数

汀兰若芷：回复宸宸老师 非常感谢老师

宸宸老师：回复汀兰若芷不客气的，祝您工作顺利

若水：回复武老师 如果选择小企业会计准则，不计提盈余公积可以吧?无涉税风险对吗？

武老师：回复若水你这个要看当地税务部门的具体要求

素言：回复月月老师 那利润分配下面可以设置除了未分配利润之外的，法定盈余公积二级科目吗

月月老师：回复素言你好，是可以的 利润分配—提取法定盈余公积 利润分配—未分配利润。

鲜仙：回复江老师 那他这个提取盈余公积是所有者权益内部结转吗？

江老师：回复鲜仙是的，这个是从利润分配科目结转计入盈余公积，利润分配的数据减少，盈余公积的数据增加，整体看，所有者权益没有变化

鲜仙：回复江老师 那怎么这个题目A选项没有选呢？不懂。

江老师：回复鲜仙这个题的准确答案是ABCD

鲜仙：回复江老师 解析里面是没有的，老师，那这个题目是它错了咯？

江老师：回复鲜仙一、这个答案是BCD，支持这个答案，会计准则是解析的内容。 二、计提盈余公积不属于“所有者权益内部结转”，注意此处是“结转”，计提盈余公积是属于“所有者权益内部增减”，就是是“计提”，不是“结转”，具体的分录是： 1、提取时,按本年净利润*10% 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 2、结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 三、首先，“提取”和“结转”是不同的概念。 其次，所有者权益内部结转是所有者权益内部科目之间的变动，提取盈余公积是留存收益内部的科目之间的变动，范围也不同。

鲜仙：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复鲜仙有不明白的问题再咨询

MCH：回复QQ老师 分录正确吗？

QQ老师：回复MCH你好，是可以做这分录处理的。