宜昌邦盈会计事务有限公司：回复王雁鸣老师 这样做分录的话，那个人交纳的部分也记入了费用，不是说个人部分不能在税前扣除的吗？

王雁鸣老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司不是的，个人部分可以税前扣除啊，您从哪儿看到的不能税前扣除了？

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复王雁鸣老师 会计学堂老师讲的啊

王雁鸣老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司老师是怎么说的呢？麻烦您完整的描述一下，谢谢。

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复王雁鸣老师 个人所得税和社保个人交纳部分不能税前扣除啊，因为是个人承担的，不是公司承担

王雁鸣老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司哪可能是您听错了，工资薪酬个人所得税是不能在个人所得税前扣除的，但是计提到工资里，是可以在企业所得税前扣除的，社保个人部分，计提到工资里，即可以在个人所得税前扣除，也可以在企业所得税前扣除的，或者您理解错误了。

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复王雁鸣老师

王雁鸣老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 假如说以前月份计提的应付职工薪酬里不包含个税这部分，如果做会计分录呢？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，补计提 借；管理费用 贷；应付职工薪酬

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 维修工是计提到制造费用里的，怎样再分摊到成本？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，维修可以就是发生的时候直接计入销售费用科目核算的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 可不可以这样做分录？计提时借：管理费用 贷：应交税费——个人所得税；代扣代缴时 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，计提工资是按含税计提，然后个人所得税单独做一个计提分录的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 应交税费——应交增值税进项税额月底或年底余额是否结转？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，需要结转到次月或次年的

雪雪：回复赵海龙老师 没看到前面的分录，不会没做吧？她的应付职工薪酬是实发工资，应该不会是借应付职工薪酬吧？

赵海龙老师：回复雪雪正常计提是这样处理的，可能没有按照规范的操作去处理吧

雪雪：回复赵海龙老师 那会不会是借其他应收款 贷应交税费？

赵海龙老师：回复雪雪也有可能，这个需要查看对方的账

冷静的翅膀：回复东老师 嗯 是的是的

东老师：回复冷静的翅膀. 计提职工工资： 借：管理费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬——工资（应付工资） 2. 发放职工工资 借：应付职工薪酬——工资（应付工资） 贷：其他应付款——社保（个人负担社保） 其他应付款——公积金（个人负担公积金） 应交税费——应交个人所得税 银行存款

庄老师：回复嗨呀代扣时，借应付职工薪酬一工资，贷银行存款，其他应付款一代扣个税

9?：回复meizi老师 是的

meizi老师：回复9?你好 那你做借管理费用-奖金贷银行存款 应交税费-应交个人所得税 借应交税费-应交个人所得税贷银行存款

平：回复辜老师 期末应交税费可以有余额是吧？

辜老师：回复平可以的，可以有余额 的

平：回复辜老师 应交个人所得税可以有余额吧？

辜老师：回复平是的，可以有余额的

酵母宝宝：回复玲老师

酵母宝宝：回复玲老师 就这题

玲老师：回复酵母宝宝工资和个税的分录 ; 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

酵母宝宝：回复玲老师 可是这题，应该怎么写呢，分录

玲老师：回复酵母宝宝你按上面的 分步写 是哪步你就写哪步 是扣个税那步就写第三步

酵母宝宝：回复玲老师 计提应该写哪步

玲老师：回复酵母宝宝第一步是计提 分录上面写着呢 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！