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固定资产折旧会计和税法差异
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小珂老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
2、关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，下列表述中不正确的是（　） A.企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 B.使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命 C.预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值 D.固定资产折旧方法的改变应作为会计政策变更 这道题目里，B和C 为什么是正确的？
同学您好。固定资产折旧年限与残值率变更属于会计估计变更。在需要调整时，我们直接更改折旧年限、残值率就好了。
31楼
2022-12-08 15:35:04
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安详的小蝴蝶：回复小珂老师 我就是对 这个句话不明白 。 原先估计数指的是什么数？ 我的理解是 原先估计数是在复核之前的估计数。复核后，发现资产寿命和预计净残值发生变化，那就把原先的估计数做一下调整，使得原先估计数和目前的复核数字一致就可以了。所以调整的是 原先的估计数
2022-12-08 16:02:15
小珂老师：回复安详的小蝴蝶同学，您好。直接调整残值、年限就可以了。对于原来的估计数类似计入成本原值类的不调整。因为当时的估计数是基于当时的预期做出的合理估计，我们不能后见之明。这也是会计准则规定的。
2022-12-08 16:31:32
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 小白 发表的提问：
固定资产折旧表里面引出来的折旧数字期间折旧和本年折旧有什么区别？纳税汇算清缴的时候填的本年折旧应该填哪个数字？这边清理了一个固定资产，就会导致期间折旧和本年折旧数字有差异
你好同学，是一样的同学，
32楼
2022-12-08 16:04:22
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小白：回复何江何老师 不一样吧？我比如今年处理了一个办公桌。剩余的残值结转了，然后期间费用里面就有这个数字，但是本年折旧里面就没有这个数字，然后固定资产减少，原值里面也没有了这个东西
2022-12-08 16:44:59
小白：回复何江何老师 老师 你看一下这个从财务系统里面出来的表。
2022-12-08 16:55:45
何江何老师：回复小白你好同学，你看一下这个是不是计算公式不对
2022-12-08 17:20:09
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小白 发表的提问：
固定资产折旧表里面引出来的折旧数字期间折旧和本年折旧有什么区别？纳税汇算清缴的时候填的本年折旧应该填哪个数字？这边清理了一个固定资产，就会导致期间折旧和本年折旧数字有差异
本年折旧是填本年计提的折旧金额
33楼
2022-12-08 16:22:40
全部回复
小白：回复辜老师 不一样吧？我比如今年处理了一个办公桌。剩余的残值结转了，然后期间费用里面就有这个数字，但是本年折旧里面就没有这个数字，然后固定资产减少，原值里面也没有了这个东西。
2022-12-08 17:06:02
辜老师：回复小白你处置办公桌，你是怎么账务处理的
2022-12-08 17:18:37
小白：回复辜老师 借：累计折旧 436.44 固定资产清理 1865.28 贷：固定资产 2301.72 借：银行存款 1500 营业外支出 365.28 贷：固定资产清理 1865.28 然后财务软件固定资产模块减少该项固定资产，然后年终引出了的期间折旧和本年折旧的数字就不一样，并且固定资产原值这个资产就没有
2022-12-08 17:33:11
辜老师：回复小白你这个资产处置了，没有了，但是你折旧费用计入了费用，还是要填列到折旧明细表里面的本年折旧表里面的
2022-12-08 17:53:28
小白：回复辜老师 老师能不能说清楚一些，第一这样账务处理没有问题吧？另外只是系统里面引出来的数字就是这样的。那这个数字是按照期间费用的数字填写还是按照本年累计折旧数字填写，汇算清缴本年累计数字，
2022-12-08 18:07:05
辜老师：回复小白你这个期间折旧是包含了处置资产当年计提的折旧的，本年折旧没有包含，应该是按期间折旧金额填列的
2022-12-08 18:31:44
小白：回复辜老师 老师那你看上面图上，资产处置了，这个原值也少了这个资产。那汇算清缴填列的时候这个少了的原值要不要加上？还是按照系统带出来的数字也就是上面的填列呢？
2022-12-08 18:58:24
辜老师：回复小白这个原值按处置后的填列
2022-12-08 19:17:47
小白：回复辜老师 什么意思老师，就是按照上面表格显示系统引出来的，固定资产处置减少后的数字填列，不用人为把原来数字加上？
2022-12-08 19:43:40
辜老师：回复小白是的，你的理解是对的
2022-12-08 20:05:45
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师您好，年限平均法计提固定资产折旧，没有税会差异 年报企业所得税表 要填 数据到资产折旧、摊销纳税明细表吗？（我们是小微企业需要填吗）
要填写的，跟你们是否有差异，小微企业等都是无关的。只要有折旧和摊销，都建议填写的
34楼
2022-12-08 16:29:59
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
35楼
2022-12-09 11:59:34
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大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2022-12-09 12:23:13
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2022-12-09 12:40:09
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2022-12-09 12:56:05
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2022-12-09 13:08:31
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2022-12-09 13:21:41
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2022-12-09 13:39:50
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2022-12-09 14:01:44
罗老师：回复大浪淘沙恩
2022-12-09 14:25:38
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2022-12-09 14:36:57
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2022-12-09 15:00:35
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 孤独的黄豆 发表的提问：
固定资产的折旧 会计和税法规定的不一样的地方
你好 现在会计规定还是按年来折旧 而税法规定可以一次性扣除
36楼
2022-12-09 12:11:15
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 玫瑰丘 发表的提问：
资产折旧如果税法和会计上没有差异是不是资产折旧纳税调整表中的资产原值和资产计税基础是一致的啊，就不存在调整的金额
您好，是的，一致的，不存在调整的金额了。
37楼
2022-12-09 12:17:59
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玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，我之前计入成本科目，但是后面票一直没来，要调整吗
2022-12-09 12:35:09
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，这个要调整的。
2022-12-09 12:59:51
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，怎么调，比如之前计入成本50万，有20万不会来票？
2022-12-09 13:14:49
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，在A105000纳税调整项目明细表中调整，填写第42行 六、其他，账载金额50万元，税收金额30万元，调整增加金额20万元。
2022-12-09 13:32:00
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，当月借应交税费进项税额20万，贷销项税额50万，月末怎么做应交税费的结转？
2022-12-09 13:55:10
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，结转增值税分录，借：应交税费-应交增值税-销项，50万元，贷：应交税费-应交增值税-进项，20万元，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，30万元，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，30万元，贷：应交税费-未交增值税，30万元。
2022-12-09 14:18:49
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，如果17年计提的成本，之前没开票，但是现在做到4月份的账务里开票了，那成本还要调吗
2022-12-09 14:46:39
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，不需要调整了。
2022-12-09 14:57:40
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，去年12月份，借主营业务成本10万，贷现金10万，但是没有票，现在票来了，是直接贴在后面
2022-12-09 15:17:45
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 是直接帖在后面吗？
2022-12-09 15:34:08
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，直接贴后面也行，再在做凭证处理也可以。
2022-12-09 15:49:54
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，如果所有项目都没有需要调整的，那A类总表里面，纳税调整后所得的金额就等于利润表里面的本年累计净利润啊
2022-12-09 16:01:07
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，不是净利润，是利润总额。
2022-12-09 16:26:32
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 是的，谢谢老师
2022-12-09 16:40:15
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，不客气。
2022-12-09 17:01:52
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，17年有几笔账务处理错误了，18年改的时候没有做在以前年度损益调整，而是直接冲的，现在该怎么做？
2022-12-09 17:20:34
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，建议现在把2018年做的分录全额红冲，再使用以前年度损益调整科目处理，并在汇算清缴时调整处理。
2022-12-09 17:31:51
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 知性的雨 发表的提问：
辉正公司于20×1年12月26日购入生产设备一台，成本为5000万元，预计使用年限为5年，无残值。会计上日常处理采用双倍余额递减法计提折旧，而税法规定采用直线法计提折旧。假设无其他会计与税收差异，适用的所得税税率为25%，未来有足够的应納税所得额抵扣以前年度产生的可抵扣暂时性差异。 要求： (1）计算确定各年末累计会计折旧额和各年末固定资产的账面价值：(2）计算确定各年末累计计税折旧额和各年末固定资产的计税基础： (3）计算确定各年固定资产的暂时性差异： (4）计算确定各年递延所得税资产期末余额 (5）计算确定各年应确认或转回的递延所得税资产： (6）编制各年确认或转回递延所得税资产的会计分录。
你好，计算和分录如下
38楼
2022-12-11 11:48:34
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 桃子 发表的提问：
老师，现在固定资产价值500万元的，税法可以一次性加计扣除，那这在会计上是还是按会计法按月折旧这样是不是就是有税会差异，形成递延所得税资产
你好，是的，会产生递延所得税负债。
39楼
2022-12-11 12:09:16
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 潇潇雨谢（谢会计） 发表的提问：
固定资产一次性折旧后，税会差异额，在资产负债表中哪个科目上可以体现。
你好！ 会计是怎么做账的？
40楼
2022-12-11 12:22:07
全部回复
潇潇雨谢（谢会计）：回复蒋飞老师 借，所得税费用 贷递延所得税负债
2022-12-11 12:42:29
潇潇雨谢（谢会计）：回复蒋飞老师 但是，在税局报财务报表时，税务局说递延所得税负债在资产负债表中，体现不了。让我不
2022-12-11 13:03:51
蒋飞老师：回复潇潇雨谢（谢会计）你好！ 会计账上是按月计提折旧，所得税申报表一次折旧？
2022-12-11 13:25:10
潇潇雨谢（谢会计）：回复蒋飞老师 是的，我是运输企业，把购车一次性折旧了200多万
2022-12-11 13:49:19
蒋飞老师：回复潇潇雨谢（谢会计）你做的分录是对的
2022-12-11 14:16:37
蒋飞老师：回复潇潇雨谢（谢会计）可以填写在：其他非流动负债科目
2022-12-11 14:40:22
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 小丸子 发表的提问：
老师您好，听课中说未使用，不需用的固定资产照提折旧。但是我记得税法里面不是讲到除房屋以外的固定资产，如果不使用不用计提折旧。这里是不是牵扯到了税会差异？？？
你后面要卖出的吗
41楼
2022-12-11 12:37:35
全部回复
小丸子：回复朴老师 不卖出
2022-12-11 13:12:31
朴老师：回复小丸子那你的固定资产就要计提折旧的
2022-12-11 13:27:58
小丸子：回复朴老师 谢谢
2022-12-11 13:43:37
朴老师：回复小丸子满意请给五星好评，谢谢
2022-12-11 14:04:50
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
固定资产平 总账平为什么计提折旧的结果差异很大
具体差异是什么(ﾟoﾟ;折旧多计提了吗
42楼
2022-12-11 12:50:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ L. 发表的提问：
闲置的固定资产在会计上和税法上可以计提折旧吗？
新年好，已经投入使用的固定资产，即使是闲置，也是可以计提折旧的
43楼
2022-12-12 11:18:47
全部回复
L.：回复邹老师 如果没投入使用呢？
2022-12-12 11:41:00
邹老师：回复L.你好，如果是新购进没有投入使用的是不需要计提折旧的
2022-12-12 12:10:11
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
老师，固定资产的折旧税法和会计上是一致的，汇算请教的时候还需要填固定资产折旧那张表吗？
同学您好： 还是需要填写的，谢谢。
44楼
2022-12-12 11:24:07
全部回复
钟灵毓秀：回复萦萦老师 好的，也就是例如广宣费和业务招待费等涉及不到调增调减的话也需要填写各类表格对吧
2022-12-12 11:49:29
萦萦老师：回复钟灵毓秀同学您好：        是的，这些就算不涉及调整也是需要填写的。谢谢
2022-12-12 12:05:25
钟灵毓秀：回复萦萦老师 好的，非常感谢老师的解答
2022-12-12 12:20:41
萦萦老师：回复钟灵毓秀同学您好，        希望我的答复对您有帮助，谢谢。
2022-12-12 12:40:07
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Abby ? 发表的提问：
税法上固定资产一次性计提折旧和会计上有啥区别
你好，学员，税法上一次性扣除，会计上不变，还是按期摊销的
45楼
2022-12-12 11:44:59
全部回复
Abby ?：回复冉老师 税法上一次性扣除 是会让企业所得税变少吗
2022-12-12 12:10:09
冉老师：回复Abby ?是的，学员，是这样的
2022-12-12 12:32:17
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