子矜：回复立红老师 但是现在汇算清缴时，管理费用中应付职工薪酬金额和负债科目中应付职工薪酬金额不一致

立红老师：回复子矜同学你好，当初的分录是如何做的；

子矜：回复立红老师 借：管理费用 贷：银行贷款， 去年1月份的两笔是这样做的， 后面的都是：借管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款

立红老师：回复子矜同学你好， 您现在如果补计 借，应付职工薪酬 贷，应付职工薪酬；

子矜：回复立红老师 老师：补记到这个月，还是到去年12月份账务里

立红老师：回复子矜同学你好，去年的账不是已经结了么，如果没有结，可以补记在去年；

子矜：回复立红老师 嗯嗯，想着如果没办法的话，我就反结帐到去年12月份

立红老师：回复子矜同学你好，是可以的；；

子矜：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复子矜不客气的，祝您学习愉快；

晓晓：回复maize老师 意思费用类科目做成利润分配未分配利润？

maize老师：回复晓晓是的，不做xx费用不能影响本年的利润

晓晓：回复maize老师 但是老师如果直接做利润分配科目，资产负债表未分配利润和利润表中的利润总额就对应不上，刚好差异是这个调整数

maize老师：回复晓晓是有这个差额存在，你次年1月做账这个就平了，这个影响是本年年初数

晓晓：回复maize老师 那两个报表之间的勾稽关系不等，不就有问题了吗

maize老师：回复晓晓利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数（计提盈余公积，盈余公积弥补亏损，向股东分配股利，有以前年度损益调整这个就不会相等了）

maize老师：回复晓晓要不就按下面这个去调，一般实务中没有这么处理 不等税局申报表也可以提交啊，也不影响你 交税，

maize老师：回复晓晓应付账款换成你做那个对应科目就可以

徐阿富老师：回复阔达的小懒猪收到今年的借 银行存款。贷应交税费，然后借应交税费 借税金及附加负数金额

学堂用户_ph891386：回复朴老师 增值税也是这样记账吗？

学堂用户_ph891386：回复朴老师 补缴的增值税

朴老师：回复学堂用户_ph891386同学你好 对的 补交的增值税一块这样做也行

学堂用户_ph891386：回复朴老师 这样做资产负债表和损益表会不会不衔接

朴老师：回复学堂用户_ph891386同学你好 这个用了以前年度损益调整就不衔接了

学堂用户_ph891386：回复朴老师 小准则没有以前年度损益调整科目

朴老师：回复学堂用户_ph891386那就用利润分配未分配利润也一样

学堂用户_ph891386：回复朴老师 借利润分配未分配利润  应交税费检查调整增值税  贷所得税吗？

学堂用户_ph891386：回复朴老师 滞纳金怎么做账

朴老师：回复学堂用户_ph891386同学你好 计入营业外支出

睿宇会计服务：回复徐阿富老师 利润分配是不是只影响资产负债表，不影响利润表，资产负债表的负债加所有者权益和利润表中的利润总额或净利润有什么联系吗

徐阿富老师：回复睿宇会计服务你好，涉及有调整或者汇算清缴缴纳去年所得税的，利润表和资产负债表的对应关系必须加上调整额才是的，所以我告诉你的分录是绝对不会有问题的呢

睿宇会计服务：回复徐阿富老师 那现在缴纳去年19年的企业所得税其实这么做分录是不对的是吗？借所得税费用贷应交税费应交所得税，借应交税费应交所得税贷银行存款正常应该这么做？借:利润分配未分配利润贷应交税费应交所得税借应交税费应交所得税贷银行存款是吗

徐阿富老师：回复睿宇会计服务你好，现在交去年的所得税也是借利润分配 贷应交税费，然后借应交税费 银行存款

睿宇会计服务：回复徐阿富老师 这种的是不是属于由于调整产生的税款所以才这么做，就是因为费用调增了表示费用记多了才会用利润分配冲减利润可以这么理解吗

徐阿富老师：回复睿宇会计服务你好，是的，这样做不涉及第二年的纳税调整

老曹：回复bamboo老师 调本期的还是以前年度的

bamboo老师：回复老曹是以前的 以前年度的

老曹：回复bamboo老师 我查网上的说今年可以直接红冲，然后直接再做一张新的

bamboo老师：回复老曹您只需要调整多计是收入 请问大概多少金额

老曹：回复bamboo老师 一笔2650，一笔4084，都是含税的，小规模企业，税已经交了，上个季度交了1万多的税，不含税合计6537.87，税额为196.1元。本来应该冲掉这个应收，结果我记到银行存款和主营业务收入还有销项税了

bamboo老师：回复老曹那您现在冲掉的还要确认收入？

老曹：回复bamboo老师 我直接把之前那笔在2019年1月红冲掉，然后做一张新的

老曹：回复bamboo老师 直接在这个季度扣减这比收入

bamboo老师：回复老曹那您主营业务收入科目就是当期的了

老曹：回复bamboo老师 是的 这样可以么

bamboo老师：回复老曹这个是以前年度的业务 应该计入以前年度啊

老曹：回复bamboo老师 那这上面发的那个不是说可以在发现当期改当期损益吗

bamboo老师：回复老曹您单位去年是盈利还是亏损

老曹：回复bamboo老师 亏损

bamboo老师：回复老曹这笔金额转入后会扭亏为盈么？

老曹：回复bamboo老师 不会

bamboo老师：回复老曹如果这笔金额不会扭亏为盈 那您调整当期吧

老曹：回复bamboo老师 税法允许吧

bamboo老师：回复老曹《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

老曹：回复bamboo老师 主要是我那样做可不可以

bamboo老师：回复老曹可以那样进行账务处理

预感i：回复maize老师 可以直接计入今年的费用里么？

maize老师：回复预感i你按准则做是做今年的费用，但是这样你22年做21年的汇算清缴，你需要纳税调增。

预感i：回复maize老师 如果我现在计入利润分配未分配利润里，那么2020年的汇算清缴可以纳税调减这笔费用，是么

maize老师：回复预感i是的，是的，是的，是的，金额不大是的，金额大最好是反结账补12月，20年

嘻嘻：回复辜老师 5月份的5月份的5月份的

辜老师：回复嘻嘻那你这个可以计入当期费用，但是进行纳税调增