微信用户：回复郭老师 请问未分配利润下需要设一个专门的二级科目吗？

郭老师：回复微信用户好，二级科目未分配利润就可以的。

微信用户：回复郭老师 老师，请问进行2021年汇算清缴的时候针对这部分费用应该怎么处理呢？

郭老师：回复微信用户差旅费的纳税调整明细表，扣除项目30栏，填写税收金额， 然后福利费的，在职工薪酬明细表有一个福利费实际金额里面增加，如果不超过扣除比例的，在税收金额里面也增加上。

微信用户：回复郭老师 是我到时候汇算清缴的时候要把这部分费用加上以前已经上报的费用一起做到纳税调整表里面吗？

郭老师：回复微信用户对的是的是这么做的，是这么理解的。

微信用户：回复郭老师 老师，我还想问问如果有跨年的固定资产发票怎么入账，那折旧费用怎么补计提？ 有一批电脑固定资产的发票是21年10月的，但是一直都还没有确认入库做到账上

郭老师：回复微信用户借固定资产贷银行存款， 借利润分配未分配利润贷累计折旧 汇算清缴，在固定资产折旧明细表，税收金额加上这笔钱就可以的。

微信用户：回复郭老师 老师，有这么多跨年费用会不会有什么税务风险的...？

郭老师：回复微信用户实际业务的没有风险。

微信用户：回复郭老师 好的，谢谢老师。如果跨年费用通过“利润分配-未分配利润”进行调整，汇算清缴的时候会影响利润表吗？

郭老师：回复微信用户你好 不影响利润表的。

十月：回复东老师 不通过应交税费应交所得税科目吗

东老师：回复十月不需要通过这个科目。

会计学堂辅导老师：回复张艳老师 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；利润分配——未分配利润 这样做，那不通过损益类科目了吗？

张艳老师：回复会计学堂辅导老师利润分配——未分配利润就是最终处理结果了，由于小企业会计准则不使用以前年度损益调整科目，不用通过损益科目了。

会计学堂辅导老师：回复张艳老师 你好，老师，我想咨询一下，我们现在公司是生产工业销售公司，我再给客户销售货的时候，然后我们是销售合同上说的是送到。 这是我们找运输公司。这个运输公司呢，现在就是，比如说我签合同的运输公司是a公司了，这A公司的法人呢他在外地还有一家b公司，他这个a公司那个进项比较少，他但是他派过来的车呢，都是a公司的，比如说我是山东他就给我派过来的车是鲁一什么什么。然后他那个进项不够吧，他就说在b公司那边儿过开票。然后我呢也合并公司签的合同。他这个这个运输公司的这个法人呢，他是a公司和b公司都都是他的公司吧，他就是a公司和b公司。就是B公司吧签了一个租赁协议， 这样的话，他b公司给我开发票，实际上提供劳务的是a公司的车，但是给我开发票的是b公司的车。 那个发票的运输发票的右下角呢，写的也都是a公司的车号。但是开发票的那个主体单位开票单位是b公司这样能不能行。

张艳老师：回复会计学堂辅导老师根据您的描述是不行的，因为这样不符合三流一致，由于您合同是和A公司签订的，需要A公司给您开票的。 结合您描述的A公司的情况，建议1、您公司将款项打给B公司 2、撤销与A的合同，改为和B公司签订发票。这样B公司作为收款方和开票方是一致的，这样就符合三流一致了。

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 老师，您好，我想请问一下，我们公司在20年10月份有一张作废发票，20年的12月份才发现出纳忘了在发票系统上上传该作废发票。在21年1月份重新开具了一张红冲发票，请问怎么做账？ 10月份没有做分录，是在12月份做的。因为在1月份报税时，这笔作废的发票没有做账的话，与发票系统上的所开发票数对不上，所以必须要做。分录如下：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费 我们是按季度报税的。10月份出纳给我这张发票的时候说的是作废发票，就没有做账 因为我们10月份的票据，是在11月初出纳才会给到财务。12月份的时候这笔作废的发票是做了账的，也上报了税。因为我们是小企业会计准则，不能使用以前年度损益调整这个科目。请问老师，这笔账，我该怎样调整呢？

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬借应收账款负数 贷利润分配负数 应交税费负数。

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 直接这样做就可以了吗？

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬你好是的，可以这么做。

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 老师，分录是这样吗？借：应收账款（负数），贷：利润分配-未分配利润（负数），应交税费（负数）

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 老师，麻烦你帮我看一下，这样对吗？

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬你好对的是的，是这个分录的，可以的。

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 好的。谢谢老师，其他的都不需要做调整了吧

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬你好是的，不需要调整。

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬不用客气，新年快乐。

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 只要是影响了跨年度损益的都要走以前年度损益调整？不分大小企业会计准则？

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任你好； 是的 。  小企业会计准没有这个科目。 直接走 利润分配去；     

辜老师：回复希一诺可以直接计入费用的

陪你考证的初级班主任：回复QQ老师 老师，如果是前几年付的款，是今年补开的发票，那费用同样是计入以前年度损益中呢还是可以入当期损益？

QQ老师：回复陪你考证的初级班主任您好，可以按发票时间入账做到今年

JOJOZM：回复朴老师 借：利润分配-未分配利润 贷：银行或现金吗，还是挂往来

朴老师：回复JOJOZM同学你好 对 可以挂往来也可以挂银行