yvonne：回复思顿乔老师 嗯，老师是这样的，今年不是疫情吗，我们这边是先申报，不缴纳，第二季度已经申报了，第三季度亏损，我是不是需要把第二季度计提的冲减掉

思顿乔老师：回复yvonne计提的话，就看整体。假如整体亏损，就冲销掉

yvonne：回复思顿乔老师 好的，谢谢老师

思顿乔老师：回复yvonne因为你每个月按实际缴纳，到时候多缴纳了，退税非常麻烦。所以很多公司都不预缴，企业所得税都是预缴，预先缴纳的意思

陈爱娟：回复赵雷老师 资产负债表的起初都是一样的呀

赵雷老师：回复陈爱娟资产负债表期初是年初 也就是一季度期初啊 一季度资产负债表期末就是二季度期初 资产负债表二季度期末 就是三季度期初 以此类推 很好理解的

陈爱娟：回复赵雷老师 你就告诉我四季度的取哪个月的期末资产总额数，跟四季度末取哪个月的期末资产总额数

赵雷老师：回复陈爱娟四季度取三季度末数做期初 取资产负债表年末数做期末

陈爱娟：回复赵雷老师 好的，明白了谢谢

赵雷老师：回复陈爱娟不可气很高兴能帮到你

炫舞：回复小云老师 以前按10%交的都要全部按25%补交了？

小云老师：回复炫舞如果你已经不是小微企业了就是的

炫舞：回复小云老师 如果一年的含税销售额3000万，所得税税负率不能低于1.5%，那要筹多少成本费用呢？

小云老师：回复炫舞平台原则上一问一答，不同的问题麻烦另开一个提问的，谢谢

炫舞：回复小云老师 好的，谢谢！

小云老师：回复炫舞谢谢理解，祝你工作顺利

katlyn：回复bamboo老师 那到最后一个季度，我的累计是按照10%去交税

bamboo老师：回复katlyn最后一个季度的利润总额按照10%计算缴纳 不是累计按照10%

katlyn：回复bamboo老师 也就是如果第三季度改成30万。纳税率就是5%对吗

katlyn：回复bamboo老师 那就是说第一季度的时候直接看利润总额，第二个季度开始要考虑前面季度的利润总额的累计金额来确定税率

bamboo老师：回复katlyn如果第三季度改成30万。纳税率就是5%对的 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

橙子：回复张艳老师 老师，每季度申报的时候，从业人数的季初人数是上季度末的从业人数，可以吗？这讲义里面的数不知道怎么得来的？

张艳老师：回复橙子每季度申报的时候，从业人数的季初人数是上季度末的从业人数，可以吗？--一般情况下是相等的，除非是那种季节性非常明显的企业会有不同。 讲义的数字就是一个举例而已。

凤：回复何江何老师 好像不是这样的。

何江何老师：回复凤我自己工作的公司 ，这边都是这么申报的，我问过税务部门，他们说是这样理解的。

橘子汽水呀：回复月月老师 那需要计提所得税吗？

橘子汽水呀：回复月月老师 计提的是这个季度的，还是全年呢

月月老师：回复橘子汽水呀你好，你的全年累计净利润是多少。

橘子汽水呀：回复月月老师 全年累计净利润是487611.96 第二季度缴纳所得税13154.11 第三季度缴纳所得税44411.62 总计已缴纳所得税57565.73 然后第四季度的利润总额为-30479.61

橘子汽水呀：回复月月老师 我们是一般纳税人，小型微利企业

月月老师：回复橘子汽水呀你好，你用全年净利润乘以10%扣除前三个季度已经缴纳的。

徐阿富老师：回复筱晓熙还有附表也要填写

筱晓熙：回复徐阿富老师 这笔费用作账之前已经在第二季度这样做了，对吗？第三季度报税是不是要做凭证呢？

徐阿富老师：回复筱晓熙你好，这样就可以了，不抵扣不用填表也不用做其他凭证了

筱晓熙：回复徐阿富老师 我这是第二季度的业务，同时第二季度是零申报。但现在第三季度要报税且有增值税要报，我需要抵扣。想问填报表是所有金额都填以外帐面上需要做什么分录吗？如何做

徐阿富老师：回复筱晓熙你好，分录不需要做了，直接填申报表就好

苹果小蝴蝶：回复宋生老师 老师，我本年净利润是正的，去年同期是负的，算出来这个比率是负的。但是我今年净利润是正的，增长比率不应该是正的嘛？

宋生老师：回复苹果小蝴蝶你好！收入是负数？一般收入很少负数吧

苹果小蝴蝶：回复宋生老师 不好意思，老师，可能我没说清楚。我是计算净利润增长率

宋生老师：回复苹果小蝴蝶你好！当基期数据为负数时，公式：亏损增长率=[1-(报告期水平/基期水平)]*100%，应用于企业亏损状态或亏转盈状态。 说明 基期 报告期 增长率 公式套用 年度 2003 2004 利润1 -1000 -500 50% =[1-(-500/-1000)]*100% 利润2 -1000 25 102.5% =[1-(25/-1000)]*100%

苹果小蝴蝶：回复宋生老师 老师，看不太懂。我本年12000利润，上年同期-15000，之类增长率怎么算的

宋生老师：回复苹果小蝴蝶你好！1-（12000/-15000）*100%=180%

苹果小蝴蝶：回复宋生老师 基期是负数的时候，公式是不一样的，又学到了，谢谢老师

宋生老师：回复苹果小蝴蝶你好！不客气的了。

苹果小蝴蝶：回复宋生老师 老师，我现在算2018年第一季度总资产增长率，这个年初资产和年末资产应该是哪个时间的。

宋生老师：回复苹果小蝴蝶你好！第一季度是看季度初跟季度末