李宁：回复袁老师 老师，这些都是已经付了款的

贝蒂琳卡：回复蒋飞老师 如果该业务是个人挂靠的，从我公司开具发票，到收到工程款，最后到扣除相应的税金和管理费，才打款到挂靠个人，全部的会计分录怎么做呢？

蒋飞老师：回复贝蒂琳卡3. 挂靠个人开票报销时 借主营业务成本 贷银行存款

星辰：回复袁老师 老师，借在建工程，贷银行存款，可以吗

袁老师：回复星辰这个可以的了，要有发票的了

努力努力再努力x：回复meizi老师 老师，平行计账不用做预算会计分录吗？

努力努力再努力x：回复meizi老师 老师？？

meizi老师：回复努力努力再努力x你们是事业单位吗？

努力努力再努力x：回复meizi老师 是的老师

meizi老师：回复努力努力再努力x事业单位不太熟悉 麻烦你重新发起提问问问其他事业单位的老师 抱歉

wmj：回复陈诗晗老师 来工程款之前，我们要开发票给她，付工程款时，他要给我们提供工资表

wmj：回复陈诗晗老师 我们开发票给她，他要拿进项票给我们抵税金

陈诗晗老师：回复wmj在账务上，你开出去发票，作为你的收入处理 借：应收账款 贷：营业收入 应交税费 他开进来发票或工资表时，作为你的成本处理 借：营业成本 贷：应付职工薪酬＼应付账款等 给他会钱时 借：应付账款等 贷：银行存款　。

wmj：回复陈诗晗老师 就是这个工程是别人挂靠在我们公司，来了工程款，我们只收取管理费和代收税金，有时要扣掉农民工，工资剩下的钱要付给项目经理，是这个意思，

陈诗晗老师：回复wmj这部分要付的钱，没有相关的票据。 从对公账户上付给他，你只能作为其他应收款处理。然后再以现金分笔收回的形式补收据，冲其他应收款。

wmj：回复陈诗晗老师 付给他们，我们自己做了个付款审核表，然后他们收到的钱给我们开收据

wmj：回复陈诗晗老师 那我们待收税金从工程款里面代扣。不要做科目吗？

陈诗晗老师：回复wmj比如你工程合同１００万，你开给了业主１００万，挂靠方给你开具了８０万的发票和工资表。那么你１００万确认为你的收入和销项税额，８０万确认为营业成本和进项税额。差额２０万你要支付给挂靠方，况且需要扣６万的管理费和税，实际　你支付１４万　给他。 在外账里，挂靠是不合规的，你收取的他的税和管理费不能体现在外账上。从账上看２０万是留在你企业的利润。所以你支付１４万给他时，只能作为其他应收款，后期用收据来抵。 如果是内账，的处理，那么６万的税和管理费作为你企业的收入或冲减管理费用。

wmj：回复陈诗晗老师 那用现金做收据来抵是抵14万，还是抵20万呢

wmj：回复陈诗晗老师 如果用现金冲其他应收款，岂不是现金增加了

陈诗晗老师：回复wmj抵14万，是的，这个就需要你想点办法去处理现金的问题了。

南瓜马车：回复玲老师 钱还没给员工。材料也未收到

南瓜马车：回复玲老师 材料收到了，说错了

玲老师：回复南瓜马车借原材料 贷应付账款 借应付账款 贷其他应付款 -XX员工

南瓜马车：回复玲老师 不用走预付账款科目是吗

南瓜马车：回复玲老师 可以这样做吗员工报销预付款时:借预付账款，贷:其他应付款-员工，同时借:其他应付款-员工，贷:库存现金。

南瓜马车：回复玲老师 收到材料时:借:原材料，贷:预付账款，银行存款

玲老师：回复南瓜马车你没设置应付也可以用预付

南瓜马车：回复玲老师 那我这样做可以吗

玲老师：回复南瓜马车借原材料 贷预付账款 借预付账款 贷其他应付款 -XX员工 借其他应付款 贷银行存款

玉窈：回复颜老师 老师，垫付施工款和扣除的款不是同一个人，所以有点懵

玉窈：回复颜老师 冲减的是垫付款的话，那两边都不平呀

颜老师：回复玉窈垫付款项时：借  其他应收款-A   贷   银行存款 扣除款项时：  借  银行存款   贷   其他应收款-B 转给A  借  其他应收款-B  贷  其他应收款-A

玉窈：回复颜老师 老师，扣除款项时是直接在总包工程款里就扣除垫付部分。也就是没有单独收到扣除款

颜老师：回复玉窈你们是收到总包给你们的工程款了 对吗 工程款里面有部分是收入 有部分就是你们垫付的款

玉窈：回复颜老师 酒店返修，拆除工程承包个甲，因甲的质量不过关，我们另请乙重新施工，但乙施工的钱是我们代甲支付，所以我们直接从甲的施工款中扣除。

颜老师：回复玉窈老师举例说明下 例如本来你们要付给甲50万工程款  但因你们垫付给乙的工程款20万 最后你们只要付款给甲30万工程款即可 分录以下： 你们垫付款给  乙   借 其他应收款 甲  20万   贷   银行存款  20万 等你们实际付款给甲公司 借  工程施工 -甲公司 50    贷 银行存款  30     其他应收款-甲  20万

玉窈：回复颜老师 意思是垫付乙的20在账上不用挂乙直接挂成甲是吗？

颜老师：回复玉窈是的  直接按上面的分录做账

玉窈：回复颜老师 感谢您的耐心解答

颜老师：回复玉窈不客气，祝学习愉快

赵海龙老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线你好，记录其他应付款即可

包儿：回复轶尘老师 工程施工有什么明细类别？

轶尘老师：回复包儿工程施工-合同成本-材料费/人工费/租赁费等等

包儿：回复轶尘老师 我的会计科目里面没有看到工程施工的科目

轶尘老师：回复包儿这个需要自己设置 存货下面设置二级科目

包儿：回复轶尘老师 怎么设置

轶尘老师：回复包儿财务软件里面可以设置 你自己找一下

包儿：回复轶尘老师 像工程施工一般设置到几级明细？

包儿：回复轶尘老师 像我们给施工员工购买热水器 借：工程施工-间接费用 贷：银行

轶尘老师：回复包儿工程施工-合同成本-材料费/人工费/租赁费等等

包儿：回复轶尘老师 工程施工科目有一些明细到二级，有些明细到三四级？

包儿：回复轶尘老师 工程施工-间接费用 工程施工-直接费用 工程施工-合同成本 还有什么？

包儿：回复轶尘老师 为什么有点用合同成本有点用间接费用？

轶尘老师：回复包儿科目的设置和划分，根据你自己的需要来。