您好 小企业会计准则 是没有以前年度损益调整 科目

用未分配利润科目代替的

同学你好 在同一控制下的控股合并中，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，参与合并各方在合并以前期间实现的留存收益应体现为合并财务报表中的留存收益。合并财务报表中，应以合并方的资本公积（或经调整后的资本公积中的资本溢价部分）为限，在所有者权益内部进行调整，将被合并方在合并日以前实现的留存收益中按照持股比例计算归属于合并方的部分自资本公积转入留存收益。 借：资本公积——资本溢价或股本溢价 　　贷：盈余公积 　　　　未分配利润 注意：因为企业在编制合并财务报表时已将被合并方的所有者权益全部从借方抵销了，那么被合并方的留存收益也抵销了，此时在合并财务报表中体现的都是合并方的留存收益，但同一控制下的控股合并是假设合并方与被合并方在合并之前就是一体化存续下来的，应该在合并财务报表中体现出母子公司的留存收益，故要做这笔恢复留存收益的调整分录。

需要调，用利润分配——未分配利润科目 借 应交税费——应交所得税 贷 利润分配——未分配利润

当年的利润仍然是调整投资收益，以前年度，本来也是投资收益，因为以前年度的投资收益，期末都是转入本年利润，最终转入留存收益了，所以这里追溯用留存收益代替投资收益，营业外收入也是同理。

因为没有发票，所以不可以税前扣除，做账只是平往来。那么你在什么时候做都没问题。入账的当年，汇算清缴时将该笔费用做纳税调整

您好，为您解答如下 因为个表报表控制成本法下账务处理 借：应收股利 贷：投资收益 合并层次权益法下分录是 借：应收股利 贷：长投-损益调整 所以合并层次需要做一笔调整分录，调到合并层次的分录 借：投资收益 贷：长投-损益调整