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企业会计制度下的权益法调整
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凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ EVER 发表的提问：
请问执行小企业会计准则的企业，在年度汇算清缴缴纳的企业所得税是计入：以前年度损益调整 科目么？
你好，按小企业会计准则，小企业的收入、费用、利得和损失，不论属于本年度还是属于以前年度，都在发生时计入当期损益，即不需要通过“以前年度损益调整”科目加以处理（当然，小企业会计准则也没有该科目）。 在补交的当期 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
226楼
2023-02-26 18:29:59
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EVER：回复凡凡老师 这笔分录在结转“所得税费用”的时候是直接转入本年利润还是转入“利润分配-未分配利润”呢？如直接转入本年利润会造成利润表中本年实际所缴纳的所得税和实际不符吧？
2023-02-26 19:02:01
凡凡老师：回复EVER你好，一般都是直接转入本年利润，再从本年利润转入利润分配-未分配利润
2023-02-26 19:26:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ cc 发表的提问：
长期股投资，追溯调整，不管是之前是做错的还是减资以后按权益法的，调整的时候都是入以前年度损益调整吗，那调整的时候分配现金股利，本来应该是借：应收股利，贷长投 ，但变成权益法后，应收股利要换成以前年度损益调整吗？应收股利不是利润项目，为什么要变成以前年度损益呢？
追溯调整权益法 是之前年度的投资收益才是留存收益调整。 你这里不是应收股利是投资收益的调整， 借：应收股利 贷：投资收益 调整的是后面这个投资收益
227楼
2023-02-27 07:16:17
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cc：回复陈诗晗老师 噢噢。不是借应收股利，贷长期股权投资吗？，是哪一个要调减长投的？
2023-02-27 08:00:50
cc：回复陈诗晗老师 成本法才是借应收股利，贷长投资收益吧？
2023-02-27 08:22:06
陈诗晗老师：回复cc权益法追溯就是把成本法下的这里投资收益调整 因为权益法分红是冲长投成本，不确认投资收益
2023-02-27 08:41:48
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 俭朴的黑裤 发表的提问：
小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目怎么办？
您好 小企业会计准则没有以前年度损益调整 可以直接计入利润分配——未分配利润科目
228楼
2023-02-27 07:38:38
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 阳光 发表的提问：
老师，晚上好。被投资方宣告分配现金股利时，投资方成本法下 借：应收股利，贷：投资收益，而权益法下 借：借：应收股利，贷：长期股权投资——损益调整。为什么权益法下贷方是计长期股权投资——损益调整，而不是投资收益？怎么理解？这是什么道理。
同学您好 因为权益法下，被投资方实现利润的时候，借 长投 贷 投资收益，此时已经贷投资收益了，现在只不过从利润中拿出一部分分配，不能再贷投资收益了
229楼
2023-02-27 08:04:23
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小玲 发表的提问：
公司是使用一般企业会计制度，季度的所有者权益变表报表要如果填写
您好 这个根据你税局要求申报就可以。
230楼
2023-02-27 08:22:37
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 悦 发表的提问：
新政府会计制度下要求失业单位使用权益法核算长期股权投资，要是投资的公司为民间非盈利组织呢？
你好，同学。 一样的，还是按这要求执行
231楼
2023-02-27 08:35:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 阳光乐章 发表的提问：
老师好，民非企业会计科目里没有以前年度损益调整，调整以前年度收入时记入什么科目啊
你好，直接计入利润分配——未分配利润 科目，
232楼
2023-02-28 07:45:28
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阳光乐章：回复立红老师 也没有这个科目，有净资产，那直接记入吗
2023-02-28 08:11:30
立红老师：回复阳光乐章你好，可以，是可以的。
2023-02-28 08:37:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 太阳花 发表的提问：
执行小企业会计准则的企业不用以前年度损益调整科目，那以前年度费用计提少了或多了要调账怎么办，
你好，用利润分配未分配利润。
233楼
2023-02-28 08:11:46
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太阳花：回复郭老师 所得税费用计提少了呢
2023-02-28 08:22:01
郭老师：回复太阳花借利润分配未分配利润贷应交税费，
2023-02-28 08:34:23
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 风趣的服饰 发表的提问：
收到上年的发票小企业会计准则无设计以前年度损益调整科目的企业怎么做账？
您好，直接用 利润分配-未分配利润 代替
234楼
2023-02-28 08:33:00
全部回复
风趣的服饰：回复宸宸老师 谢谢，假期快乐晚安！
2023-02-28 08:59:24
宸宸老师：回复风趣的服饰不客气的，祝您工作顺利
2023-02-28 09:17:57
会计学堂陈老师
职称：中级会计
5.00
解题: 0.09w
引用 @ 品七 发表的提问：
陈老师，关于去年城建税多计提70的问题。因为我们是执行小企业会计制度，没有 以前年度损益调整科目，我就直接 借：应交税费-城市建设维护费 70,，贷：利润分配-未分配利润 70.可以吗？
没有的话， 可以这么做
235楼
2023-03-01 07:22:07
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ becky 发表的提问：
小企业会计准则里面没有那个以前的年度损益调整怎么做账？
你好，直接走利润分配-未分配利润
236楼
2023-03-01 07:31:24
全部回复
溜溜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 会笑的眼睛 发表的提问：
我的小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目，怎么办？
学员，你好。小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目，可以直接调整利润分配-未分配利润
237楼
2023-03-01 07:54:36
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
重大影响 权益法进行初始成本调整 和可辨认净资产公允价值比较 非同一控制权益法下需要和可辨认净资产公允价值比较 对初始成本调整吗
你好，权益法就是权益法，需要把初始投资和可辨认净资产公允价值比较，不存在非同一控制权益法的说法，如果是非同一控制下，那么是按照成本法，就是付出去的对价，不用考虑可辨认净资产公允价值比较 ，那个是在合并报表才做的。
238楼
2023-03-01 08:12:20
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 阳光的向日葵 发表的提问：
民办幼儿园，采取的是民间非盈利组织会计制度做账，补交上年企业所得税和滞纳金，请问怎么入账？这个制度下，没有以前年度损益调整，也没有营业外支出科目
你好，计入借非限定性净资产
239楼
2023-03-01 08:32:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 疯狂的黄豆 发表的提问：
民非企业，调整以前年度损益，会计直接入账非限定性资产，这样业务活动表和资产负债表就勾稽不对，怎么处理。民非是权责发生制还是收付实现制
你好，以权责发生制，这样的情况，业务活动表和资产负债表就勾稽不对是正常的，企业也一样的。有纳税调整就不对应的，需要加上这个调整额才是对应。
240楼
2023-03-02 06:53:08
全部回复
疯狂的黄豆：回复徐阿富老师 那在哪张表加这个调整额，具体怎么写
2023-03-02 07:22:45
徐阿富老师：回复疯狂的黄豆你好，不需要加，这是正常的，
2023-03-02 07:39:47
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