进项发票负数如何做账

进项发票负数如何做账

进项负数发票的分录处理

在原进项发票收到时

借：库存商品或原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时

借：应付帐款或银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

取得进项税销售折让负数发票处理

首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表；然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。

取得红字发票，不用认证，只要将以前取得发票做的分录，冲减即可，不过进项税额做进项税额转出处理。

假设购买材料100，进项税额17

借 原材料 100

应交税费-应交增值税-进项税额 17

贷 应付账款 117

假设取得销售折让发票，材料-20，进项税额-3.4，将上面分录对冲即可。

借 应付账款 23.4

贷 原材料 20

应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4

进项发票已抵扣但是发票错误怎么处理？

购货方退回增值税专用发票，需在开票系统开一张红字发票信息表给销货方，销货方按照红字发票信息表上的编码开一张红字发票给购货方，购货方取得红字发票当月做进项税额转出。

因此，对于进项发票已抵扣但是发票错误的情况下，有以下两种方法：

1、如果跨月了销货方开一张红字发票，然后再开一张正确的增值税专用发票。

2、进项税已抵扣，但后来发现发票有问题需要重开，没有关系，当月的购货方退回发票销货方作废重新开一张正确的增值税专用发票。

  进项发票负数如何做账全部内容了，进项发票负数如何做账问题，相关的处理方法小编已在文中为大家分别进行了说明，相信你一定能有所收获，感谢阅读。还需要深入了解，可以向我们我们的老师提出咨询。