​支付了钱没收到发票怎么做分录

支付了钱没收到发票怎么做分录

可以通过预付账款科目.

先记入预付帐款或其他应收款

借:预付帐款或其他应收款

贷:银行存款待收到发票时

借:销售费用、管理费用等

贷:预付帐款或其他应收款

预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

增值税发票的联次介绍

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:

第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的"税额"指的是"销项税额","金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账);

第二联是抵扣联(购货方用来扣税);

第三联是发票联(购货方用来记账);

支付了钱没收到发票怎么做分录?在税法上,企业没有收到增值税专用发票,不能认证抵扣企业当期的增值税税额,在会计核算的时候,没有收到发票但是收到物资的时候,可以暂估金额,将物资入账,等到收到发票,再重新调整物资的成本等.