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一般纳税人增值税结转分录

2019-10-21 21:44 来源:快账

导读:一般纳税人增值税结转分录。一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。那么一般纳税人增值税结转分录是怎样的呢?下面我们就一起来了解一下吧!

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一般纳税人增值税结转分录

  般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;

  会计分录为:

  借:应交税费/应交增值税/未交增值税

  贷:应交税费/应交增值税/进项税额

  借:应交税费/应交增值税/销项税额

  贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

  再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:

  借:应交税费/应交增值税/未交增值税

  贷:应交税费/应交增值税/已交税金

  当月缴纳当月增值税时会计分录:

  借:应交税费/应交增值税/已交税金

贷:银行存款

一般纳税人增值税结转分录

  一般纳税人增值税月末结转分录 

  答:1、收到进项:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税

  2、开出增值税发票:贷:应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税

  销项 -  进项  = 本月 应该交税金

  (销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 --  未交增值税》科目,月末,《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0)

  3、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

  借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税

  贷:应缴税费 --  未交增值税

  4、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

  借:应缴税费 --  未交增值税

  贷:应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税

  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

  5、缴税后:

  借:应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税

  贷:银行存款

  所以,你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

  借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000

  贷:应缴税费 --  未交增值税      5000。

  一般纳税人增值税结转分录。根据小编的理解,上文解答的内容非常容易理解,所以我们在会计理解的过程当中,有任何的问题可以及时提出来,我们一起来解决!

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