​进项税抵扣的会计分录

进项税抵扣的会计分录

进项税抵扣的会计分录通常包括以下几个方面:

收到进项税时,会计分录为:借方"应交税费-应交增值税(进项税额)",贷方为"银行存款"或"库存现金".

开出增值税发票时,会计分录为:借方为收入类科目,贷方为"应交税费-应交增值税(销项税额)".

月末结转进项税额时,若"应交税费-应交增值税"科目余额为正数(贷方余额),则会计分录为:借方"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)",贷方为"应交税费-未交增值税".

交纳增值税时,会计分录为:借方"应交税费-未交增值税",贷方为"银行存款".

特殊情况处理,如待抵扣进项税额的处理,在认证前,借方为"应交税费-待抵扣进项税额",贷方可为"银行存款"、"应付账款"等.

这些分录确保了进项税的正确处理和抵扣,符合税务规定和企业会计处理的需要.

进项税哪些可以抵扣?

增值税专用发票准予从销项税额中抵扣的进项税

1、购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款;

2、进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款;

3、购进农业生产者销售的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,可以按照买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=买价×扣除率;

4、支付运输费用,可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以11%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=运费×扣除率;

5、购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,乘以10%计算抵扣进项税;

6、购进固定资产除将固定资产专用于非应税项目;将固定资产专用于免税项目;将固定资产专用于集体福利或个人消费;固定资产为应征消费税的汽车、摩托车;将固定资产供未纳入156号文件适用范围的机构使用的都可以计算抵扣进项税.

以上详细介绍了进项税抵扣的会计分录怎么做,也介绍了进项税哪些可以抵扣.进项税抵扣的会计分录的制作方法应如本文所讲.可以抵扣的进项税主要包括增值税专票上注明的增值税额、海关完税凭证上注明的增值税款、购进农业生产者销售的农业产品或上小规模购买的农产品按13%进行抵扣等等.