​进项税额转出怎么做账务处理

进项税额转出怎么做账务处理

进项税额转出的账务处理主要涉及以下几个方面:

货物用于集体福利和个人消费.会计处理为借记"应付职工薪酬--职工福利费",贷记"原材料"和"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"

货物发生非正常损失.会计处理为借记"待处理财产损溢--待处理流动资产损失",贷记"库存商品"和"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"

在产品、产成品发生非正常损失.会计处理为借记"待处理财产损溢--待处理流动资产损失",贷记"库存商品--产成品"和"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目.会计处理为借记"管理费用",贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"

固定资产、无形资产发生应进项税额转出.会计处理为借记"固定资产",贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"

取得不得抵扣进项税额的不动产.会计处理为借记"固定资产",贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"

购货方发生销售折让、中止或者退回.会计处理为借记"银行存款",贷记"长期待摊费用"和"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"

以上就是进项税额转出的账务处理方式,具体操作时需要根据实际情况选择合适的会计科目进行记录.

哪些进项税需要做转出?

需要进项税额转出的情况包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失所对应的进项税;特殊政策规定不得抵扣的进项税.

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

2.非正常损失所对应的进项税,具体包括:

(1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

3.特殊政策规定不得抵扣的进项税,具体包括:

(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(2)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

以上详细介绍了进项税额转出怎么做账务处理,也介绍了哪些进项税需要做转出.进项税额转出的账务处理方式应如本文所讲.需要做进项税转出的包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产等等.