老师好，假如24年有一笔采购10万发票没到，24年我们已经销售开票出去了，25年这家公司倒闭了，发票也开不出了，那么我该怎么帐，分录应该怎么写

是的，24年货物已经卖了。25年采购发票拿不到了，分录怎么写

正常进入到库存商品里面结转成本就可以，只是没有拿到发票，不能税前扣除

对，24年已经销售 结转成本了，25年账上不用处理了，只要把这张发票价税合计这块全部在汇缴的时候调增 就行了？

对，没错的，这么操作就可以了

那老师，24年账上暂估的10万 这个怎么处理 平账

这个你当时是怎么做账的呀？

借 库存商品 10 贷 应付账款暂估-A公司10

直接做个红冲的，把这个冲销就成

账上红冲，表上调增 是这样吧

你当时账上做了一个暂估，然后结转成本了吗？

是的 销售出去了

那你做账的时候，就是先把暂估的这个会计分录冲销了，然后再按照付款金额做账，然后汇算清缴的时候纳税调整就行

老师，能写下分录吗 24年 借 库存10 贷 暂估 25年？

借 库存商品 10 贷 应付账款暂估-A公司10 直接 冲销暂估 借库存商品-10 贷应付账款-10 你再按照发票做账借库存商品 贷银行存款 你之前已经结转成本了，成本就不用再结转了 只是这个成品没有对应的发票，所以需要纳税调整

第三部 按发票做 借 库存10 贷 银行 10？

你不是没有发票吗？按照你付款的金额做就行

好的，谢谢老师