您好，2020年暂估入账了一笔材料，并挂账，记入应付账款，并已经出库结转了成本，之后这家公司注销了，没打款，也没开发票，2021年发现这笔材料错误，应该怎么做分录。

汇算清缴的时候调整了没有？

没有调整，

借应付账款、贷原材料， 借原材料贷生产成本， 借生产成本贷库存商品， 借库存商品、 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配，未分配利润 汇算清缴的时候调整

老师，第三部为什么还要进生产成本，

生产领用 领用重新增加成本。

老师，那我这样处理也是可以的，对吗，最后利润是增加了，

借主营业务成本贷以前年度损益调整，这个是什么业务的？

因为材料直接进的主营业务成本，没进生产成本

那这笔材料也没入库，最后也没领用，材料当时是我先用合同进的，我以为当月材料就能进来，谁知道公司直接注销了

你这个科目不对，以前年度损益调整代替的是主营业务成本，你上面多了主营业务成本，就不要用以前年度损益调整啦。

那这种情况我在2021年做的图片的分录，那我应该怎么改这笔业务那，想在2022年改过来，实际没有这个材料，不会做了，那我做的主营业务成本应该用生产成本代替？我一直没用生产成本的科目，

借应付账款贷原材料，借原材料贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，这个就是完整的，可以看一下，参考一下的。

老师，那我的分录多了主营业务成本，一个分录是借方红字，一个分录是借方篮字，是不是可以抵消，这笔分录就不做调整了，可以吗，会影响利润吗，以后查账还会调增吗

可以的，那你多做了也没有用，需要调增 以后查不查不知道。

那我做的分录未分配利润不是增加了吗，还要调增吗