老师，我其他应付款-社保（个人部分）余额是借方 104，我想调成其他应付款—社保（个人部分）借方 520，我需要做什么分录呢？

10 月工资在 11 月初发放，10 月社保公积金在 10 月已经发放完毕。那么正常截止到 10 月底，应该是其他应付款—社保（个人部分）应该余额是借方 520

‌咱们这种情况，我还真没法直接说分录怎么做。因为，正常情况下你用下面的分录做了以后，借方就应该有一个正常的520余额。 计提公积金‌： ‌ 单位部分‌：借：管理费用—住房公积金（单位部分），贷：应付职工薪酬—住房公积金（单位部分）。‌ 个人部分‌：在支付工资时代扣，借：应付职工薪酬—工资，贷：其他应付款—住房公积金（个人部分）。‌ 缴纳公积金‌： 借：应付职工薪酬—住房公积金（单位部分），其他应付款—住房公积金（个人部分），贷：银行存款。‌ 建议： 您看一下，是不是缴纳的分录还没有做，如果是等你缴纳以后就会正常结转成你说的借方520了

老师，我看了一下以前的明细账，以前期初余额有个贷方 416，这种情况请问怎么调平呢

同学，这个你要看贷方的416是怎么形成的。 如果你认为不对，其实这种要逐笔查原因。。 假如，实务中也确实有这个情况。 要调平的话，计到管理费用里面嘛。 借：其他应付款 416 贷：管理费用

老师，那我跨年了，如果按照上述分录，是不是需要把管理费用换成以前年度损益调整？

24年的账已经关了吗？我建议你就做到25年管理费用中。这个目标小点，毕竟我们这个416元是调的账。当然正规的就是以前年度损益调整

老师，24 年还没关账。我找到原因了，以前计提工资的分录错了，应该做到贷方应付职工资，做到了其他应款—社保（个人部分）

嗯嗯，找到错误的地方最好拉。我们直接补计就好，嘿嘿

老师，那我是借：其他应款-社保（个人部分）416 贷：应付职工资 416 吗？还用调整应付职工薪酬吗？

你前面是“贷方应付职工资，做到了其他应款—社保（个人部分）” 现在就按你刚说的做。。

老师，那我应付职工资就多了 416，也不会发放工资了，这是一直挂账还是说我需要做分录调平呢