老师好，请教一下，应交税费应交增值税转出未交增值税科目，无论结转增值税时是正数还是负数都放到转出未交增值税科目的贷方是吗？

那不结转要怎么做，销项与进项抵销时的余额记哪个科目

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是，不需要结转3级科目的余额 月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录； 如果大于0，需要交税就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

那不作任何分录的时候，不是进项与销项都是有余额了吗

那个很正常的，你正确申报了增值税就行。不要有强迫症非要把3级科目结转平

我们集团有要求，一定要月末结平销项与进项，除非是待抵扣进项税与待转销项税，那肯定是有余额的