Q
老师，请问留底抵扣欠税的分录应该怎么写？
2025-01-07 18:59
2025-01-07 19:03
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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您好，这要分情况的， 1.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字: 借:应交税金-应交增值税(进项税额)（负） 贷:应交税金-未交增值税 （负） 2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字: 借:应交税金-应交增值税(进项税额) （负） 贷:应交税金-未交增值税 （负） 当纳税人使用留抵税额抵减增值税欠税时，需要将这部分留抵税额从“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目转出，因为这部分税额不再用于未来抵扣销项税额，而是用于抵减现有的增值税欠税