老师，就是咨询公司3季度对公付出去的咨询费，发票没到但是款付了，就在三季度入了成本！然后四季度因为那家公司经营异常导致发票开不了了，钱又在四季度退回来了！现在做四季度的账，如果把成本冲回就导致报表上的主营成本为负数。那老师像这种情况是不是先不重回，然后汇算清缴的时候调增会比较合适呢？

老师，我想问一下，上一任会计由于1月太忙，所以没按时做账，当时第四季度企业所得税就直接0报了。到了3月我接手她的工作了，发现年后回来的跨年发票她在21年12月也没有计提，如果我把跨年票在去年12月计提了，在22年3月冲减之前计提，然后按正确的入账，但是由于第四季度企业所得税她0申报，如果汇算清缴我把全年的成本填进申报表里，这样数据和第四季度企业所得税申报的数据就不一样了，因为到了12月，所以报表的数据是全年累计的。面对这种情况，老师，我该怎么做？

老师，物业小公司一年的收入就几十万，就2个管理人员个几个保安工资，之前的会计做账的时候全部入在管理费用了，然后利润表准备年报时发现成本是0，管理费用都是工资，几千元的维修费和几百元的办公费就没有任何费用了，我想问的是利润表上没有成本（收入和成本不匹配怕对企业影响，所以想反结账回到第四季度2021年年末把一部分管理费用的工资调整到主营业务成本，那么我还要去改第四季度的利润表和企业所得税表吗？

老师，就是咨询公司3季度对公付出去的咨询费，发票没到但是款付了，就在三季度入了成本！然后四季度因为那家公司经营异常导致发票开不了了，钱又在四季度退回来了！现在做四季度的账，如果把成本冲回就导致报表上的主营成本为负数。那老师像这种情况是不是先不重回，然后汇算清缴的时候调增会比较合适呢？

老师，三季度根据付款记提了一笔成本，分录是:借:主营业务成本，贷:银行存款！现在四季度是这笔业务取消了，发票不开了，款也退回了！分录借方就是银行存款，贷方该做什么呢？三季度提前做的成本想再汇算清缴的时候调增补税，因为如果在四季度重回的话，财务报表上成本会是负数。

老师早，请教一个问题 建筑公司，今年25年一季度暂估了500万的成本，原因是根据全责发生制，24年付出去的钱他成本票还没回来，按照规定来说，这个票应该在25年5月31号所得税汇算清缴前拿到，然后再将暂估成本红冲，转而在做一笔“借：以前年度损益调整，贷：应付账款”，然后汇算清缴调减应纳税所得额，但是我看了24年审计报告并没有这么操作，因为24年我们有研发费用加计扣除，本身1月申报24年四季度的所得税报表就不用缴税。我现在想问：现在25年的暂估，没有5.31前红冲，而是后面来票之后，比如6月冲一点，10月冲一点，这样方法可行吗？