老师好，想问一下，24.12月份国税核查时，开了50万发票不合规范，让我红冲重开，但是要我在22年汇算清缴时交点所得税，所以红冲了50万发票，只开45万蓝票。（公司是出售猪肉，可以开收购毛猪发票，也不存在抵扣问题，国出售猪肉是免税的）象这5万没开蓝票要怎么做呀

您好，补22年所得税时 1、借:利润分配未分配利润 5 贷:以前年度损益调整、2借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税 3、借:应交税费-企业所得税贷:银行存款 5 红冲50只开45发票分录借：应收 -50 贷：主营业务收入 50 借：应收 45 贷：主营业务收入 45

2025-01-09

你好，当时已经结库存商品贷，银行存款，借主营业务成本带库存商品，已经做了这个是吗？

2025-01-10

一、冲红不合规发票（20 万元）冲减原来的销售收入（假设税率为 9%）借：应收账款（红字） 200,000 贷：主营业务收入（红字） 183,486.24 贷：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额（红字） 16,513.76 二、重新开具合规发票（15 万元）确认新的销售收入（假设税率为 9%）借：应收账款 150,000 贷：主营业务收入 137,614.68 贷：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 12,385.32 三、对于冲红多出来的 5 万元（原来 20 万冲红，只重新开了 15 万）这 5 万元相当于之前多确认了收入，现在要冲减借：以前年度损益调整（主营业务收入） 45,871.56 借：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额（红字） 4,128.44 贷：应收账款（红字） 50,000 由于调增了 2022 年的应纳税所得额 5 万元，补交企业所得税（税率假设为 25%）借：以前年度损益调整（所得税费用） 12,500 贷：应交税费 - 应交所得税 12,500 将以前年度损益调整余额转入利润分配 - 未分配利润借：利润分配 - 未分配利润 33,371.56（45,871.56 - 12,500）贷：以前年度损益调整 33,371.56

2024-12-31

2024 年 12 月冲红 20 万发票借：以前年度损益调整 -200000 贷：消耗性生物资产 -200000 同时，冲销对应银行存款分录：借：银行存款 200000 贷：以前年度损益调整 200000 开具 15 万蓝字发票借：消耗性生物资产 150000 贷：银行存款 150000 同时，确认对应的成本：借：以前年度损益调整 150000 贷：消耗性生物资产 150000 调整 2022 年成本 3 万借：以前年度损益调整 -30000 贷：主营业务成本 -30000 由于调整成本影响了 2022 年的利润，进而影响了所得税，假设所得税税率为 25%，相关分录如下：借：以前年度损益调整 7500 贷：应交税费 —— 应交所得税 7500 实际缴纳所得税时：借：应交税费 —— 应交所得税 7500 贷：银行存款 7500 调整 2023 年成本 2 万借：以前年度损益调整 -20000 贷：主营业务成本 -20000 最后，将以前年度损益调整科目余额结转至利润分配 —— 未分配利润科目：借：利润分配 —— 未分配利润 [以前年度损益调整科目余额] 贷：以前年度损益调整 [以前年度损益调整科目余额] 若以前年度损益调整科目余额在贷方，则做相反分录。

2025-01-10

红冲不合规范的收购发票假设原收购发票对应的会计分录为：借：原材料 - 猪肉 200,000 贷：银行存款 / 应付账款等 200,000 红冲时会计分录为：借：原材料 - 猪肉 -200,000 贷：银行存款 / 应付账款等 -200,000 开具蓝字发票借：原材料 - 猪肉 150,000 贷：银行存款 / 应付账款等 150,000 调整 2022 年所得税汇算清缴主营业务成本由于是调整以前年度的成本，需要通过 “以前年度损益调整” 科目进行核算，调整减少主营业务成本 50,000 元，会计分录为：借：原材料 - 猪肉 50,000 贷：以前年度损益调整 - 调整主营业务成本 50,000 调整 2022 年所得税费用，假设企业所得税税率为 25%，则需要调减所得税费用 12,500 元（50,000×25%），会计分录为：借：以前年度损益调整 - 调整所得税费用 12,500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 12,500 将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 - 未分配利润” 科目，会计分录为：借：以前年度损益调整 37,500 贷：利润分配 - 未分配利润 37,500 如果企业计提了盈余公积，还需要调整盈余公积，假设盈余公积计提比例为 10%，会计分录为：借：利润分配 - 未分配利润 3,750 贷：盈余公积 - 法定盈余公积 3,750

2025-01-10

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:16

老师，因我这公司业务特殊，公司当时购入毛猪时，借消耗性生物资产 50万贷：应付账款50万，毛猪出库屠宰时：借主营业务 50万贷：消耗性生物资产50万

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:18

因当时22年开收购以发票时自然人身份证没写，所以此次国税核查情况属实，只要重新红冲发票50万再重开45万，成本调增5万。不知老师能理解我的表达吗

齐红老师解答 2025-01-09 22:18

您好，下面这个分录是主营业务收入么，怎么在借方呀

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:22

老师，是借主营业务成本 50万贷：消耗性生物资产50万

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:23

公司业务流程：采购毛猪，而后把毛猪拉到屠宰场变成猪肉，最后出售猪肉。所以，采购回来毛猪来按成本出的

齐红老师解答 2025-01-09 22:24

哦哦，那我们的收入体现在哪里度，这都卖出了

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:27

是的。当毛猪变成猪肉僦出售了，出售的猪肉做收入

齐红老师解答 2025-01-09 22:28

您好，那还是有我上面与的分录，借：应收贷：主营业务收入嘛，，您看我写分录哪里不适合呢

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:28

所以，毛猪+运输费+屠宰费就是成本

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:31

现在是国税专管员说，最好把22年调5万出交点所得税，也就直接让我把5万元毛猪发票不让我开蓝字发票，让我不知如何做平账了。

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:32

怎么会应收呢。明明是调增成本呀

齐红老师解答 2025-01-09 22:36

您好，我们开票怎么会是成本呀，成本增加了，根本没有所得税交，因为所得=收入-成本，这样所得都少了

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:37

或许我表达不到位，让老师理解不了本人想表达的东西吧。我自己也晕了。

齐红老师解答 2025-01-09 22:39

您好，咱大概思路是一样的，就是被5万元所得税，是上面写5万那个分录红冲50再开45咱按发票入账就行

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:43

老师可不可这样做：借红冲50万借蓝字票45万贷：利润分配-末分配利润5万

齐红老师解答 2025-01-09 22:44

哦哦，要再过一下应交税费-应交所得税的

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:45

也就是借：主营业务成本-50万借：蓝字发票 45万贷：利润分配--末分配利润5万。后附22年汇算清缴调增成本资料

齐红老师解答 2025-01-09 22:46

您好，应付所得税这个科目要过一下

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:51

是的。交所得税时按老师做法，主要我这么做凭证不平吧

齐红老师解答 2025-01-09 22:54

您好，我们开票这是收入就平的，写在贷方

快账用户3972 追问 2025-01-09 22:56

不是收入，是自己公司开的收购发票呀。来做成本用的

齐红老师解答 2025-01-09 23:03

哦哦，都写贷方，成本减少5，结转时是反着结转的，

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