演示账套

老师您好，我是一般纳税人公司，但是我做账缴纳增值税的时候直接就是借：应交税费-销项，贷：银行存款，我感觉我做的不合适，现在想调整下，这个应该怎么调整合适呢

2025-01-12 12:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-12 12:58

补充确认销项税额：按销售情况计算销项税，如销售含税 113 万元、税率 13% 的货物，计算销项税为 13 万元，分录为借 “应收账款等” 113，贷 “主营业务收入” 100、“应交税费 — 应交增值税（销项税额）”13。调整缴纳分录：先冲销原错误分录，如借 “应交税费 — 应交增值税（销项税额）”13（红字），贷 “银行存款” 13（红字）；再编制正确分录，借 “应交税费 — 应交增值税（已交税金）”13，贷 “银行存款” 13。考虑其他情况：若有进项税，如进项税 8 万元，分录为借 “应交税费 — 应交增值税（进项税额）”8，贷 “应付账款等” 8，计算本期应缴增值税为 5 万元，缴纳时借 “应交税费 — 应交增值税（已交税金）”5，贷 “银行存款” 5。检查核对：调整后检查 “应交税费 — 应交增值税” 各明细科目余额，与纳税申报表数据核对，确保处理准确。