小规模纳税人销售二手车，无票收入1000元，在申报增值税的手申报了970.87元（按1000/1.03计算不含税金额）。账务处理是直接通过固定资产清理科目结转到营业外支出，并没有体现营业收入。但是申报企业所得税，营业收入是0（因为本季度没有业务收入），提示：本期增值税申报收入970.87元，企业所得税的营业务收入不应为0.那么要怎么申报企业所得税呢？

小规模纳税人缴纳季度增值税是不是主营业务收入确定后就能申报？企业所得税需要等到所有账务处理做完，报表出来后才能申报？请教你是怎么处理的？

年度企业所得税汇算清缴申报表中主营业务收入栏如何填列？假设甲企业是航空货物销售代理企业。甲企业收到托运人100元托运费，再支付给实际承运人航空公司80元运费，根据会计准则，甲企业会计处理时按照100-80=20元的净值，按照20元净值计入主营业务收入。 1. 那么年度企业所得税汇算清缴申报表中的主营业务收入栏填100元还是20元？ 2. 如果年度企业所得税汇算清缴申报表中的主营业务收入栏填100元，那么申报表中的主营业务成本栏还需要填80元吗？ 3. 年度企业所得税汇算清缴申报表中的主营业务收入栏究竟填全额还是净额? 在税法上有文件依据吗？ 4. 年度企业所得税汇算清缴申报表中的主营业务收入栏和会计准则的利润表中的主营业务收入栏填列相同吗？  

一、1.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第3行“利润总额_本年累计金额”为：【-8000】元；2.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第1行“营业收入_本年累计金额”为：0元；3.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第2行“营业成本_本年累计金额”为：0元；4.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》第3行“利润总额_本年累计金额”不为0，但是营业收入和营业成本都为0，请确认是否准确填写。二、1.《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第2行第2列：“账载折旧/摊销金额”:【0】元；2.第2行第2列“账载折旧/摊销金额”，填报纳税人享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。一般不为0，请核实。 老师申报季度企业所得税的时候风险扫描提示出这么多 有没有关系啊 但是确实是没有收入成本 只有费用 也没有折旧

我问一下，这个我公司小规模把固定资产卖了，在增值税申报那里计入收入金额了，可是我做账是计入固定资产清理，不是计入营业收入的。那我企业所得税季度申报的时候这个开票的收入需要填进去营业收入吗？如果填进去交这个所得税就不合理了。应该怎么处理呢？

小规模纳税人销售二手车，无票收入1000元，在申报增值税的手申报了970.87元（按1000/1.03计算不含税金额）。账务处理是直接通过固定资产清理科目结转到营业外支出，并没有体现营业收入。但是申报企业所得税，营业收入是0（因为本季度没有业务收入），提示：本期增值税申报收入970.87元，企业所得税的营业务收入不应为0.那么要怎么申报企业所得税呢？