老师，劳务派遣账务怎么处理，假设上家公司给员工4000工资，给我们60管理费，我们选择差额征税，我们开了60的发票给他们，对方给我们打了4060元钱，我的账务怎么处理，我给员工发的4000元工资需要申报个人所得税吗？

老师，我们不是选择了差额征税吗？为什么收入还是4060呢？

差额征税之前承担的增值税额低了，需要全额确认收入

老师，我还是没有明白，麻烦你在解释详细一点，有没有相关的课件之类的呢

收到的4060要价税分离全额确认收入 假定简易计税 借：银行存款 4060 贷：主营业务收入 4060/（1+5%）=3866.67 应交税费-简易计税 4060-3866.67=193.33 计提员工工资 借：主营业务成本 4000 贷：应付职工薪酬 4000 根据财会2016 22号文件企业发生销项税额允许扣减相关成本费用 借：应交税费-简易计税 193.33-60/1.05=136.19 贷：主营业务成本 136.19

最后承担的还是60万应承担的税费

老师，那差额征收的分录呢

最后这一部分就是

那老师全额征收呢

还有老师，差额征收，我们最后到底是上了多少税呢？

你仔细看下我给你的分录，实际只交了开发票的税额，

金额已经给你写出来了，你捋一下

最后应交的税费是：193.33_136.19=57.14吗？

对，就是你差额征税的部分

那老师，我们的管理费才是60元么，税都要上50多，这么高啊

193.33-60/1.05*0.05=190.47 实际税负60/1.05*0.05=2.86刚才忘记×税率了 你再看一下金额那里

好的，老师明白啦，老师还有一个问题，就是这个公司有两单劳务派遣的单子，之前一家一直都是按小规模政策走的，现在这家的话需要 走差额征收，那这样的话，两家的税收不一致，这个不影响吗？

你要是一直按照小规模就可以按照小规模的继续入账，我给你的是假设一般纳税人简易征税的，小规模30万免税

我们每个季度都超30的

那你就按照差额征税就可以  分录是一样的 就是税率不一样

老师，税率是多少呢？老师，两个客户征收方式不一样，有影响吗

小规模的征收率3%减按1%