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老师，汇算清缴的那些调增调减的项目，是通过什么方式能知道哪个需要调增那个需要调减呢

2025-01-16 10:00
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-01-16 10:01

调增项目 超标准费用支出：如业务招待费按发生额 60% 扣除且不超当年营业收入 5‰，超限额部分调增；广告费和业务宣传费一般企业超当年营业收入 15% 部分调增；职工福利费超工资薪金总额 14% 部分调增；工会经费超工资薪金总额 2% 部分调增；职工教育经费超规定扣除限额部分调增。 税收滞纳金、罚款、罚金：企业因违法违规支付的此类款项，不得税前扣除，需全额调增。 未取得合法有效凭证的支出：成本、费用等支出未取得合法有效发票等凭证，相应支出不能税前扣除，需调增。 调减项目 免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利等权益性投资收益等免税收入，需调减应纳税所得额。 加计扣除项目：如研发费用，制造业企业未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额 100% 加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本 200% 摊销。高新技术企业等也有相应加计扣除政策，需调减应纳税所得额。 弥补亏损：企业以前年度未弥补的亏损，可在当年汇算清缴时调减应纳税所得额，但有结转年限限制

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快账用户9298 追问 2025-01-16 10:13

这些数据都是需要会计人员提供是吗

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齐红老师 解答 2025-01-16 10:13

对的 这个都是需要会计人员提供

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调增项目 超标准费用支出：如业务招待费按发生额 60% 扣除且不超当年营业收入 5‰，超限额部分调增；广告费和业务宣传费一般企业超当年营业收入 15% 部分调增；职工福利费超工资薪金总额 14% 部分调增；工会经费超工资薪金总额 2% 部分调增；职工教育经费超规定扣除限额部分调增。 税收滞纳金、罚款、罚金：企业因违法违规支付的此类款项，不得税前扣除，需全额调增。 未取得合法有效凭证的支出：成本、费用等支出未取得合法有效发票等凭证，相应支出不能税前扣除，需调增。 调减项目 免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利等权益性投资收益等免税收入，需调减应纳税所得额。 加计扣除项目：如研发费用，制造业企业未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额 100% 加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本 200% 摊销。高新技术企业等也有相应加计扣除政策，需调减应纳税所得额。 弥补亏损：企业以前年度未弥补的亏损，可在当年汇算清缴时调减应纳税所得额，但有结转年限限制
2025-01-16
你好 你说的 纳税调整 比如福利费这些扣除比例这些内容吗
2021-08-17
你好，你可以去看明细账也可以平时就把要调整的另外做个表格登记
2022-06-14
您好 不是根据会计科目调增调减的 是根据发生的业务 一般涉及到损益的科目都有可能调整
2022-05-14
你好 常见的调增的有：福利费，业务招待费，滞纳金，罚款等 调减的有：国债利息收入  
2021-04-28
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