老师，汇算清缴的那些调增调减的项目，是通过什么方式能知道哪个需要调增那个需要调减呢

调增项目超标准费用支出：如业务招待费按发生额 60% 扣除且不超当年营业收入 5‰，超限额部分调增；广告费和业务宣传费一般企业超当年营业收入 15% 部分调增；职工福利费超工资薪金总额 14% 部分调增；工会经费超工资薪金总额 2% 部分调增；职工教育经费超规定扣除限额部分调增。税收滞纳金、罚款、罚金：企业因违法违规支付的此类款项，不得税前扣除，需全额调增。未取得合法有效凭证的支出：成本、费用等支出未取得合法有效发票等凭证，相应支出不能税前扣除，需调增。调减项目免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利等权益性投资收益等免税收入，需调减应纳税所得额。加计扣除项目：如研发费用，制造业企业未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额 100% 加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本 200% 摊销。高新技术企业等也有相应加计扣除政策，需调减应纳税所得额。弥补亏损：企业以前年度未弥补的亏损，可在当年汇算清缴时调减应纳税所得额，但有结转年限限制

2025-01-16

你好，你可以去看明细账也可以平时就把要调整的另外做个表格登记

2022-06-14

您好不是根据会计科目调增调减的是根据发生的业务一般涉及到损益的科目都有可能调整

2022-05-14

你好同学，那你2022年的时候你申报个税工资吗？

2022-05-17

你好！这个没有固定的，是看具体业务。但是一般的调整项目有一.所得税汇算清缴需要调整的收入类项目如下， 1、不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 2、国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下， 1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4、五险一金。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。 6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。 7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8、罚款、罚金、滞纳金。 9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

2024-04-19